一、什么情況下可以零申報
1、零增值稅申報
允許零增值稅申報的:小(xiao)規模納稅人應納稅收入為0,一般(ban)納稅人當期無(wu)銷售(shou)稅額且無(wu)進項稅額。
2、企業所得稅可以零申報
企業所得稅可以零申報的:納稅人本期未經營、進行零申報的企業。
3、其他稅款0申報
其(qi)他稅種可以申報(bao)為(wei)(wei)零時:計稅依據為(wei)(wei)0時。
綜上所述,只有(you)企業在(zai)納稅(shui)申報(bao)(bao)所屬期(qi)間(jian)內不產生應(ying)納稅(shui)收入(銷售額),也沒有(you)應(ying)納稅(shui)額時,才能進行(xing)零申報(bao)(bao)。
二、企業零申報的誤區是什么
1、零稅=零申報?
例如(ru),如(ru)果(guo)公司是增(zeng)值稅的(de)小規模納稅人(ren),當月銷售(shou)額可以享受零星企業增(zeng)值稅免稅的(de)優惠政策(ce),申(shen)報(bao)(bao)時可以零申(shen)報(bao)(bao)嗎?
不能。即使不納稅(shui)零申報,企業在(zai)享(xiang)受優惠政策的同(tong)時(shi),也應當如實向稅(shui)務機關申報。正確的申報方式(shi)是在(zai)增值稅(shui)稅(shui)單(dan)上(shang)第十欄(lan)如實填寫享(xiang)受免稅(shui)優惠的金(jin)額(e)。
2、零售額=零申報?
舉個例子,公(gong)司(si)是(shi)新成立的,雖然沒有產生收入,但已經產生增值(zhi)稅(shui)項(xiang)目,取得(de)增值(zhi)稅(shui)專用(yong)發(fa)票,按照有關規定進行認證處理,公(gong)司(si)可以零申報嗎?
不(bu)能(neng)。雖(sui)然新事(shi)業者本期沒(mei)有(you)發生(sheng)收入,但由于發生(sheng)了采購稅額,所以不(bu)能(neng)零申(shen)(shen)報。正確的(de)申(shen)(shen)報方式為:在增(zeng)值稅申(shen)(shen)報單(dan)對應(ying)的(de)銷售額欄中(zhong)填(tian)寫“0”,在申(shen)(shen)報單(dan)相關欄中(zhong)填(tian)寫當期認證的(de)進(jin)項稅額,產生(sheng)期末留(liu)存稅額,留(liu)待下期繼續扣(kou)除(chu)。
3、免稅收入=零申報?
例如,公司為(wei)從事國際貨物運輸代理(li)業務的小規(gui)模納稅(shui)(shui)(shui)人,按照相關規(gui)定辦理(li)增值稅(shui)(shui)(shui)抵扣(kou)免(mian)稅(shui)(shui)(shui)備案(an),本期銷售額(e)均(jun)符合免(mian)稅(shui)(shui)(shui)條(tiao)件,可以零申報嗎?
不能。按規(gui)定辦理增(zeng)值(zhi)稅(shui)抵扣(kou)免稅(shui)備案(an),應納稅(shui)額為0,但企業在享受優惠政策的(de)同時(shi)應當(dang)如實向稅(shui)務(wu)機關申報(bao)。正確的(de)申報(bao)方式是(shi)在增(zeng)值(zhi)稅(shui)稅(shui)單上第(di)13欄如實填寫享受免稅(shui)優惠的(de)金額。
4、已繳納稅款=零申報?
例如(ru),如(ru)果公(gong)(gong)司是(shi)小規模納(na)稅(shui)人,當(dang)期銷售收(shou)入按照客戶要(yao)求到稅(shui)務機關開具增值稅(shui)專用發票并繳納(na)稅(shui)款,公(gong)(gong)司在申報當(dang)期增值稅(shui)時,是(shi)否可以零申報?
不能。企業開(kai)具增值稅專用(yong)發票,已(yi)經交(jiao)稅,但(dan)仍然不(bu)能輕易進行(xing)零申(shen)報處理(li)(li)。正確的處理(li)(li)方(fang)法是在(zai)申(shen)報單的相關欄如實填寫銷(xiao)售收(shou)入,網上申(shen)報系統自動生(sheng)成(cheng)并(bing)消費企業已(yi)經繳納(na)的稅款。