一、什么情況下可以零申報
1、零增值稅申報
允許(xu)零(ling)增值稅(shui)申報(bao)的:小規模(mo)納(na)稅(shui)人(ren)應納(na)稅(shui)收入(ru)為0,一般納(na)稅(shui)人(ren)當期無銷(xiao)售稅(shui)額且(qie)無進(jin)項稅(shui)額。
2、企業所得稅可以零申報
企業所得稅可以零申報的:納稅人本期未經營、進行零申報的企業。
3、其他稅款0申報
其他稅(shui)種可以申報為(wei)零時:計稅(shui)依(yi)據為(wei)0時。
綜(zong)上(shang)所述(shu),只有(you)(you)企業在納(na)稅(shui)申(shen)報(bao)所屬(shu)期間內不產生(sheng)應納(na)稅(shui)收入(銷售額(e)),也沒(mei)有(you)(you)應納(na)稅(shui)額(e)時,才能進行零申(shen)報(bao)。
二、企業零申報的誤區是什么
1、零稅=零申報?
例如,如果(guo)公司是(shi)增值(zhi)稅的小規模納稅人(ren),當月銷售額可以享受零星企業增值(zhi)稅免稅的優(you)惠政策,申報時可以零申報嗎?
不能。即使不納稅(shui)零申報,企業在享受優惠政策的同時(shi),也(ye)應(ying)當如實(shi)(shi)向稅(shui)務機關申報。正(zheng)確(que)的申報方式是在增值稅(shui)稅(shui)單(dan)上第十欄如實(shi)(shi)填寫享受免稅(shui)優惠的金額。
2、零售額=零申報?
舉個例子(zi),公司是新成立的,雖然沒有產生收入,但(dan)已經產生增值稅項目(mu),取(qu)得增值稅專用發(fa)票(piao),按(an)照有關規定進行認證處(chu)理,公司可以零申報嗎?
不能(neng)。雖(sui)然(ran)新事業者本(ben)期(qi)沒有發生收入,但(dan)由(you)于發生了采購稅額,所以不能(neng)零申(shen)報。正確的申(shen)報方式(shi)為:在增值(zhi)稅申(shen)報單對應的銷售額欄中(zhong)(zhong)填寫(xie)(xie)“0”,在申(shen)報單相關欄中(zhong)(zhong)填寫(xie)(xie)當期(qi)認證的進項稅額,產生期(qi)末留存(cun)稅額,留待下期(qi)繼續(xu)扣除。
3、免稅收入=零申報?
例如,公(gong)司為從事國際貨物運(yun)輸(shu)代理業務的(de)小規模納稅(shui)人,按照相關規定辦理增值稅(shui)抵扣免稅(shui)備案,本期(qi)銷售(shou)額均符合(he)免稅(shui)條件,可以零申報嗎?
不(bu)能。按規定辦理(li)增值稅(shui)(shui)抵扣免(mian)稅(shui)(shui)備案(an),應(ying)納稅(shui)(shui)額為0,但企業在享受(shou)優惠政策的同(tong)時應(ying)當如實(shi)向(xiang)稅(shui)(shui)務(wu)機關(guan)申報。正確(que)的申報方式(shi)是(shi)在增值稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)單上第13欄如實(shi)填寫享受(shou)免(mian)稅(shui)(shui)優惠的金額。
4、已繳納稅款=零申報?
例如,如果公司是小規模納稅(shui)人,當(dang)(dang)期銷(xiao)售(shou)收(shou)入按照客戶要(yao)求(qiu)到(dao)稅(shui)務機關開具增值稅(shui)專用(yong)發票并繳納稅(shui)款,公司在申報當(dang)(dang)期增值稅(shui)時(shi),是否可(ke)以零申報?
不能。企業開具(ju)增(zeng)值稅專(zhuan)用(yong)發票(piao),已經交(jiao)稅,但仍然不能輕易進(jin)行零申報處理(li)。正確的(de)(de)處理(li)方法是在申報單的(de)(de)相關欄(lan)如實填寫銷售收入,網(wang)上申報系統(tong)自(zi)動(dong)生(sheng)成并消費企(qi)業已經繳納的(de)(de)稅款。