什么是財務流程
財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)流(liu)程(cheng)是(shi)指財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)部門(men)為(wei)實現(xian)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)會計目標而進行的一(yi)系列活(huo)動。它包(bao)含數(shu)據的采集、加(jia)工、存儲和輸出,是(shi)連接(jie)業(ye)務(wu)(wu)(wu)流(liu)程(cheng)和管理流(liu)程(cheng)的橋梁。財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)流(liu)程(cheng)通常由財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)軟件完(wan)成,每個財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)人(ren)員(yuan)都應該了解財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)流(liu)程(cheng)和財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)軟件的使用方法,只要憑證制作正確,財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)流(liu)程(cheng)的具體步驟都由軟件完(wan)成。
公司財務流程步驟詳解
1、初始化
(1)初始化階(jie)段(duan)要(yao)完整地收集手工賬(zhang)中整理出各級科(ke)目的(de)名稱、層(ceng)次、余(yu)額(e)、發生(sheng)額(e),千萬別遺漏。遺漏了,后續增加、刪(shan)除或修改如果自(zi)己(ji)不會設置(zhi),再(zai)請人(ren)來弄,既麻煩又費錢。
(2)必須開通自(zi)動(dong)轉賬憑(ping)證(zheng)功(gong)(gong)能。像企(qi)業每月(yue)均需結(jie)轉的(de)損益類(lei)科(ke)目,月(yue)末須匯總(zong)(zong)結(jie)轉至本(ben)年利潤一類(lei)的(de)科(ke)目,自(zi)動(dong)轉賬憑(ping)證(zheng)能自(zi)動(dong)匯總(zong)(zong)指(zhi)定科(ke)目的(de)發生(sheng)額或余(yu)額并(bing)自(zi)動(dong)生(sheng)成(cheng)一張轉賬憑(ping)證(zheng),從而(er)會(hui)給會(hui)計(ji)記賬帶(dai)來很多方便。值得(de)注意(yi)的(de)是(shi),此項功(gong)(gong)能在(zai)初(chu)始設置時(shi)需要(yao)自(zi)己選擇(ze)的(de),尤其是(shi)小(xiao)型(xing)企(qi)業的(de)會(hui)計(ji)們(men)一定要(yao)注意(yi)了,初(chu)始化時(shi)就要(yao)開通這個功(gong)(gong)能。
2、審核原始憑證
(1)真實(shi)性(xing)審(shen)核(he)。主要審(shen)核(he)內(nei)容(rong)包括發票(piao)日期是否正確(que)、發票(piao)記載(zai)的內(nei)容(rong)真實(shi)合理等。
(2)合法性(xing)審(shen)核。發票反(fan)映的業(ye)務是否(fou)符合國(guo)家有關政策、法規、制度(du)的規定,是否(fou)有違(wei)法亂紀等(deng)行為。
(3)合(he)理(li)性(xing)審核(he)。原始憑證所記(ji)錄經濟(ji)業(ye)務是否(fou)符(fu)合(he)企(qi)業(ye)生產經營活動的(de)需(xu)要(yao)、是否(fou)符(fu)合(he)有關的(de)計劃和預算等。如企(qi)業(ye)差旅費標(biao)準規定(ding)普通員工只能坐火(huo)車,但是他(ta)拿來(lai)機票來(lai)報銷,雖然是真(zhen)的(de)發(fa)票,也(ye)不符(fu)合(he)企(qi)業(ye)內控要(yao)求。
(4)完整性審核。審核原始憑證的(de)內容是(shi)否齊全,包括:有無漏記項目、日期是(shi)否完整、有關(guan)簽章是(shi)否齊全等。
(5)正確(que)(que)性審核。括數字是(shi)否清晰、文字是(shi)否工整、書寫是(shi)否規(gui)范、憑(ping)證聯次是(shi)否正確(que)(que)、有無(wu)刮擦、涂改和挖補等。
3、填制憑證
(1)憑證頭。憑證頭反映憑證編號(hao)和(he)制單(dan)日(ri)期等內(nei)容(rong)。
(2)憑(ping)證體。憑(ping)證體用(yong)于輸入本張憑(ping)證的分錄等信息(xi)。包括摘要、科目、 借貸方發生(sheng)金額等內(nei)容。
4、審核會計憑證
(1)記(ji)賬(zhang)憑證(zheng)是否(fou)附(fu)有原始憑證(zheng),記(ji)賬(zhang)憑證(zheng)的(de)經(jing)濟內(nei)容(rong)是否(fou)與所附(fu)原始憑證(zheng)的(de)內(nei)容(rong)相同。
(2)會(hui)計(ji)科(ke)目對應關系(xi)是(shi)否清晰、金額是(shi)否正確。審(shen)核會(hui)計(ji)憑證時一定要以(yi)實質重于形式(shi)的原則對核算內(nei)容進行(xing)再次職業判斷。
(3)記(ji)賬憑證中(zhong)的(de)項(xiang)目(mu)是否(fou)(fou)填(tian)制(zhi)完整,摘要是否(fou)(fou)清楚,有關人員的(de)簽章(zhang)是否(fou)(fou)齊全。注意摘要并不(bu)是填(tian)的(de)越詳細越好,簡潔(jie)清楚即(ji)可。
5、結賬
(1)對(dui)本月(yue)所有憑證重(zhong)新(xin)進行審(shen)核,仔細核對(dui)減少差錯(cuo).
(2)對(dui)現金、銀行存(cun)款、存(cun)貨項目(mu)的賬實(shi)核(he)對(dui)。
(3)核對稅(shui)(shui)務報表與(yu)應交稅(shui)(shui)金明細賬(zhang)等賬(zhang)戶的勾稽關系。
(4)對于(yu)有異(yi)常明細(xi)科(ke)目(mu)進(jin)行調(diao)整。
(5)進行月末結(jie)賬的轉賬分錄的編制。
公司財務流(liu)程一(yi)般包括這五個(ge)步(bu)驟,有的(de)大型公(gong)司對于(yu)財(cai)務管理要求較高的(de)還會(hui)對步(bu)驟進行(xing)細化(hua),將責任具體到個(ge)人。
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