1、繳交營業稅的地方企業所得稅
對(dui)有償提供應(ying)稅(shui)勞(lao)務(wu)、轉讓無形資產(chan)和銷(xiao)售(shou)不動產(chan)的(de)(de)單(dan)位和個(ge)人(ren)征收(shou)。應(ying)稅(shui)勞(lao)務(wu)包括交通運輸業、建(jian)筑業、金融保險(xian)業等(deng)7個(ge)稅(shui)目。營業稅(shui)按(an)照應(ying)稅(shui)勞(lao)務(wu)或應(ying)稅(shui)行(xing)為的(de)(de)營業額或轉讓額、銷(xiao)售(shou)額依法定的(de)(de)稅(shui)率(lv)計算繳納(na)。
除了娛樂業(ye)實行20%(其中臺球(qiu)、保齡球(qiu)適用5%)的(de)稅率外,其他稅目的(de)稅率為3%或5%.營業(ye)稅的(de)納稅期(qi)限與增值稅、消費稅基本(ben)相同(tong)。
2、個人所得稅
以個(ge)人(ren)取得(de)的各項(xiang)應稅(shui)所(suo)(suo)得(de)(包括(kuo)個(ge)人(ren)取得(de)的工資(zi)、薪金(jin)所(suo)(suo)得(de),個(ge)體工商戶的生產、經營所(suo)(suo)得(de)等11個(ge)應稅(shui)項(xiang)目)為對象征收。
除工(gong)資(zi)、薪金所(suo)得(de)(de)適用(yong)(yong)5%至45%的(de)(de)(de)九級(ji)超額累進(jin)稅率,個(ge)體工(gong)商(shang)戶(注:個(ge)人獨資(zi)企業(ye)和合伙企業(ye)投(tou)資(zi)者比(bi)照執行)的(de)(de)(de)生產、經營所(suo)得(de)(de)和對企事(shi)業(ye)單位的(de)(de)(de)承包經營、承租經營所(suo)得(de)(de)適用(yong)(yong)5%至35%的(de)(de)(de)5級(ji)超額累進(jin)稅率外,其余各項所(suo)得(de)(de)均適用(yong)(yong)20%的(de)(de)(de)比(bi)例稅率。
3、城鎮土地使用稅
城鎮土地使用稅采(cai)用定額(e)稅(shui)(shui)率,即(ji)采(cai)用有幅度的差(cha)別稅(shui)(shui)額(e)。按大、中(zhong)、小城市和縣城、建制鎮(zhen)(zhen)、工礦(kuang)區(qu)分別規定每(mei)平方(fang)米(mi)城鎮(zhen)(zhen)土地使用稅(shui)(shui)年應納稅(shui)(shui)額(e)。城鎮(zhen)(zhen)土地使用稅(shui)(shui)每(mei)平方(fang)米(mi)年稅(shui)(shui)額(e)標(biao)準(zhun)具(ju)體規定如下
(1)大城市1.5~30元;
(2)中等城市1.2~24元;
(3)小(xiao)城市0.9~18元(yuan);
(4)縣城、建制鎮(zhen)、工礦區0.6~12元(yuan)。
4、資源稅
原油(you)8.00~30.00元/噸;
天然(ran)氣2.00~15.00元/噸;
煤(mei)炭0.30~5.00元(yuan)/噸;
其他非金屬礦原礦0.50~20.00元/噸(dun);
黑色金屬礦(kuang)原礦(kuang)2.00~30.00元(yuan)/噸;
有色金屬礦(kuang)原礦(kuang)0.40~30.00元/噸;
鹽:固體鹽10.00~60.00元(yuan)/噸(dun);
液體(ti)鹽2.00~10.00元/噸。
資源稅的應納(na)稅額(e),按照從價定率或者從量(liang)定額(e)的辦法,實(shi)施“級差調節”的原則。資源稅七個稅目中,原油、天(tian)然氣采用比例(li)稅率;煤(mei)炭、其他非金(jin)屬(shu)礦(kuang)(kuang)原礦(kuang)(kuang)、黑色金(jin)屬(shu)礦(kuang)(kuang)原礦(kuang)(kuang)、有色金(jin)屬(shu)礦(kuang)(kuang)原礦(kuang)(kuang)、鹽采用定額(e)稅率。
5、城市維護建設稅
城(cheng)(cheng)市(shi)維護(hu)建設(she)稅(shui)的(de)征稅(shui)范(fan)圍包括城(cheng)(cheng)市(shi)、縣城(cheng)(cheng)、建制(zhi)鎮(zhen)以及稅(shui)法規定征稅(shui)的(de)其他地區。城(cheng)(cheng)市(shi)、縣城(cheng)(cheng)、建制(zhi)鎮(zhen)的(de)范(fan)圍應根據行政(zheng)(zheng)區劃(hua)作為劃(hua)分標準,不得隨意擴(kuo)大或縮小各(ge)行政(zheng)(zheng)區域的(de)管轄范(fan)圍。
(1)納稅(shui)人所在(zai)地(di)在(zai)市區(qu)的,稅(shui)率為百分之七;
(2)納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為(wei)百分之五;
(3)納稅(shui)人(ren)所在地不在市區、縣城或者鎮的(de),稅(shui)率為(wei)百分之一。
6、房產稅
房產(chan)稅由(you)產(chan)權所有(you)人(ren)繳納(na)。產(chan)權屬于全民(min)所有(you)的(de),由(you)經營管理(li)單位繳納(na)。
征收稅率:
(1)按房產余值計征的,年稅率(lv)為(wei)1.2%;
(2)按房產出租的租金收入計征的,稅率為12%。從2001年1月1日起,對個人按市場價格出租的居(ju)民(min)住(zhu)(zhu)房,用(yong)于居(ju)住(zhu)(zhu)的,可暫(zan)減按4%的稅率(lv)征收房產(chan)稅。
7、車船稅
車船稅(shui)的(de)征(zheng)收范(fan)圍,是指依法(fa)應當在我國車船管理部門登記(ji)的(de)車船(除規定減免的(de)車船外)。
(1)對車(che)輛凈(jing)噸位尾數在半(ban)噸以下的按半(ban)噸計算(suan)(suan),超過半(ban)噸的按1噸計算(suan)(suan);
(2)從(cong)事(shi)運輸業務的拖拉(la)機(ji)所掛的拖車(che)(che),均按載重汽車(che)(che)的凈(jing)噸位的5折計(ji)征車(che)(che)船使用稅;
(3)機動車掛車,按照貨車稅額的50%計算;
(4)客(ke)貨兩用汽(qi)車(che),按載貨汽(qi)車(che)的計稅(shui)單(dan)位和稅(shui)額標準計征車(che)船稅(shui);
(5)船舶不論凈噸位或載(zai)重(zhong)噸位,其尾數在(zai)半噸以下的不計算,超過半噸的按1噸計算;
(6)不(bu)及1噸(dun)的小型船只,一律(lv)按(an)1噸(dun)計(ji)算(suan);
(7)拖(tuo)輪計算標準可按每馬力折合凈(jing)噸位的5折計算。
(8)拖船(chuan)、非機動駁船(chuan)分別(bie)按照機動船(chuan)舶稅額的50%計算。
8、印花稅
印(yin)花稅(shui)稅(shui)率指的(de)是我國(guo)現行印(yin)花稅(shui)采用(yong)比(bi)例和定額兩種稅(shui)率。
(1)比例(li)稅(shui)率:指應(ying)(ying)納稅(shui)額(e)與應(ying)(ying)稅(shui)憑(ping)(ping)證金額(e)的(de)比例(li),共(gong)分(fen)(fen)五檔,即千分(fen)(fen)之(zhi)一、萬(wan)分(fen)(fen)之(zhi)五、萬(wan)分(fen)(fen)之(zhi)三(san)、萬(wan)分(fen)(fen)之(zhi)零(ling)點(dian)(dian)五和萬(wan)分(fen)(fen)之(zhi)零(ling)點(dian)(dian)三(san);比例(li)稅(shui)率適(shi)用于各類經(jing)濟合(he)同及合(he)同性質的(de)憑(ping)(ping)證、記載(zai)資金的(de)帳薄、產權轉移書據等應(ying)(ying)稅(shui)憑(ping)(ping)證。這(zhe)些憑(ping)(ping)證一般都載(zai)有金額(e),按比例(li)納稅(shui),金額(e)大的(de)多(duo)納,金額(e)小的(de)少納,既能(neng)保(bao)證財政收入,又(you)能(neng)體現合(he)理負(fu)擔的(de)稅(shui)收原則。
(2)定額(e)稅(shui)(shui)率(lv):指每件應(ying)稅(shui)(shui)憑(ping)證的固定稅(shui)(shui)額(e)。定額(e)稅(shui)(shui)率(lv)適用(yong)于其他營業帳(zhang)簿、權利許可證照等。這些(xie)憑(ping)證不(bu)屬資金帳(zhang)簿或沒有金額(e)記載,按件定額(e)納稅(shui)(shui),可以(yi)方便(bian)納稅(shui)(shui)和簡化(hua)稅(shui)(shui)收征管。
9、耕地占用稅
耕地占用稅暫行條例規定的稅額分4個檔次:
(1)人(ren)均耕地不超過(guo)1畝的,單位稅額為每平方米10至50元(yuan);
(2)人均耕地在(zai)1畝至2畝之間的,單位稅額為(wei)每平(ping)方米8至40元;
(3)人均耕地在2畝至(zhi)3畝之(zhi)間的,單位稅額為每(mei)平方米6至(zhi)30元;
(4)人均耕地超(chao)過3畝的,單(dan)位稅額為每平(ping)方米(mi)5至25元。
10、契稅
現(xian)行契稅(shui)實行的(de)(de)(de)3%至5%的(de)(de)(de)幅度比例稅(shui)率。契稅(shui)的(de)(de)(de)具體適用稅(shui)率,由各省、自治區、直轄市人民(min)政(zheng)府在規定的(de)(de)(de)幅度內,按照本(ben)地區的(de)(de)(de)實際情況(kuang)自行確定,并報(bao)財政(zheng)部和國家稅(shui)務總局備案,
11、土地增值稅
土地增值稅實行四級超率(lv)累進稅率(lv):
增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅(shui)率為(wei)30%。
增(zeng)值(zhi)額(e)超過扣除項目金額(e)50%、未(wei)超過扣除項目金額(e)100%的部(bu)分,稅率(lv)為40%。
增值額超(chao)過(guo)扣除(chu)項目金額100%、未(wei)超(chao)過(guo)扣除(chu)項目金額200%的部(bu)分,稅率為50%。
增值額超過扣除項(xiang)目金額200%的部分,稅率為(wei)60%。
12、地方教育附加稅
地(di)方教育附加(jia)(jia)是指根據國家有關(guan)規定,為實施“科教興省”戰略,增加(jia)(jia)地(di)方教育的(de)資金投(tou)入,促進省、自治區、直轄市人民政府的(de)教育事(shi)業發展的(de)地(di)方政府資金。這部(bu)分收入主(zhu)要用于補充(chong)地(di)方教育經費(fei)。計(ji)算公式為地(di)方教育附加(jia)(jia)=(增值稅+消費(fei)稅)×2%。