一、外貿企業出口退稅是什么意思

外貿企業出口退稅是指外貿企業以(yi)及實行(xing)外貿企業財務制(zhi)度的工貿企業收購貨物出口(kou)(kou)，其出口(kou)(kou)銷(xiao)售環節的增值稅(shui)免征(zheng)，由于采用的是“先征(zheng)后退(tui)(tui)”的計算方法，因(yin)此稱“退(tui)(tui)稅(shui)”而(er)不是“免稅(shui)”。

二、外貿企業出口退稅計算方法

外(wai)貿(mao)企(qi)(qi)業(ye)出(chu)口(kou)退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)是指出(chu)口(kou)銷售環(huan)節的(de)(de)增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)可以申報退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)，一(yi)般是其收(shou)購(gou)貨物(wu)的(de)(de)成本部分，因(yin)外(wai)貿(mao)企(qi)(qi)業(ye)在支付收(shou)購(gou)貨款的(de)(de)同時也支付了(le)生(sheng)產經營該類商品的(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)已納的(de)(de)增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)款，因(yin)此，在貨物(wu)出(chu)口(kou)后按收(shou)購(gou)成本與退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)率(lv)計算退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)退(tui)(tui)還(huan)給外(wai)貿(mao)企(qi)(qi)業(ye)。

計(ji)算(suan)退(tui)稅額時，應依據購進(jin)(jin)出(chu)口貨(huo)物增值(zhi)稅專用發(fa)票上所注明(ming)的進(jin)(jin)項(xiang)稅額和(he)退(tui)稅率計(ji)算(suan)。其計(ji)算(suan)公式為：應退(tui)稅額=外貿收購不(bu)含增值(zhi)稅購進(jin)(jin)金額×退(tui)稅率。

三、外貿公司申報出口退稅的條件

1、必(bi)須是(shi)增值稅一般納稅人，且辦理了退(tui)免稅備案。

2、出口的(de)(de)貨物屬(shu)于增值稅(shui)(shui)(shui)和消費稅(shui)(shui)(shui)的(de)(de)應稅(shui)(shui)(shui)產品(pin)(pin)，并且屬(shu)于退稅(shui)(shui)(shui)的(de)(de)產品(pin)(pin)，不是免(mian)稅(shui)(shui)(shui)或(huo)者(zhe)征(zheng)稅(shui)(shui)(shui)的(de)(de)產品(pin)(pin)。

3、出口(kou)貨物已(yi)報關(guan)離(li)境并已(yi)結關(guan)，有報關(guan)單的相關(guan)電子信息。

4、已在(zai)財務上(shang)做了銷(xiao)售。

5、已完成收(shou)匯。

6、出(chu)口(kou)單證齊全。

四、外貿企業出口退稅申報流程操作

外貿企(qi)業(ye)申報出口退稅可以網上(shang)在線申報，具(ju)體的流程如(ru)下(xia)：

1、在線申報

登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”--“出口退(tui)稅管理”--“出口退(tui)（免(mian)(mian)）稅申(shen)報(bao)”--“免(mian)(mian)退(tui)稅申(shen)報(bao)”--“在線(xian)申(shen)報(bao)”。

2、明細數據采集

外貿企業的數據采集可以通(tong)過(guo)智(zhi)能(neng)配單和手工采集兩種方(fang)式：

（1）智能配單

①出口貨物報關單管理：從(cong)電(dian)子(zi)口(kou)岸下載(zai)XML格(ge)式報關單，解密后再(zai)通過基礎數(shu)據管(guan)理-出口(kou)貨物報關單管(guan)理模塊導入報關單。

A、下載報關單：首先登(deng)錄中國電(dian)子口岸下載XML格式的報關單數據。

B、下載(zai)解密軟件：選擇(ze)基礎數(shu)據(ju)管理-出口(kou)貨(huo)物報關(guan)單管理-報關(guan)單導(dao)入，點擊“客(ke)(ke)戶端工具(ju)（下載(zai)）”，將出口(kou)退稅客(ke)(ke)戶端工具(ju)下載(zai)至本地電腦。

C、解密報(bao)關單(dan)：解壓縮客戶端工具壓縮包后(hou)，雙擊快捷方式(shi)運行(xing)客戶端工具。電(dian)(dian)腦上插入電(dian)(dian)子口(kou)岸卡(ka)，輸入口(kou)岸卡(ka)密碼，選(xuan)擇已下載(zai)至本地電(dian)(dian)腦的XML格式(shi)的報(bao)關單(dan)，點(dian)擊“開始(shi)解密”按鈕，進行(xing)出口(kou)報(bao)關單(dan)解密。

D、報關單導(dao)入：點擊“報關單導(dao)入”按鈕(niu)，選擇(ze)解(jie)密后的(de)XML文件，點擊“確認”按鈕(niu)，完成(cheng)關單導(dao)入。

E、數據檢(jian)查(cha)(cha)：報關單導入完成，勾選(xuan)數據，點擊“數據檢(jian)查(cha)(cha)”按(an)鈕，系統彈窗(chuang)提示匯率配置，輸入“當期匯率”，并點擊“保(bao)存”按(an)鈕。

F、報(bao)關(guan)單(dan)生(sheng)成(cheng)(cheng)(cheng)明(ming)(ming)細（如使用智能配單(dan)，此步(bu)驟無(wu)需做）：勾(gou)選檢查通過(guo)的數據，點(dian)擊(ji)(ji)“報(bao)關(guan)單(dan)生(sheng)成(cheng)(cheng)(cheng)明(ming)(ming)細”按(an)鈕(niu)，根(gen)據系(xi)統彈窗提示選擇對(dui)應(ying)業(ye)務名稱(cheng)，點(dian)擊(ji)(ji)“確認(ren)”按(an)鈕(niu)，界面(mian)跳轉至“生(sheng)成(cheng)(cheng)(cheng)出口(kou)明(ming)(ming)細”界面(mian)。界面(mian)跳轉后(hou)，基本(ben)信(xin)息(xi)可(ke)以(yi)進(jin)行編(bian)輯，各字(zi)段可(ke)依(yi)據稅(shui)務機關(guan)要(yao)求(qiu)進(jin)行填寫(xie)。點(dian)擊(ji)(ji)“確認(ren)生(sheng)成(cheng)(cheng)(cheng)”，即可(ke)單(dan)獨生(sheng)成(cheng)(cheng)(cheng)對(dui)應(ying)的出口(kou)明(ming)(ming)細數據。

②增值稅專用發票管理：自動(dong)獲取的增值稅(shui)(shui)發票可用于智能配(pei)單或單獨進行外貿(mao)企業出(chu)口(kou)退稅(shui)(shui)進貨明(ming)細申報采(cai)集時生成(cheng)進貨明(ming)細數據。

③智能配單：基礎數據管理獲(huo)取出口貨物報(bao)關單(dan)和增值(zhi)稅專用(yong)發票后，在基礎數據智能配單(dan)模(mo)塊進(jin)行配單(dan)，可自動生(sheng)成出口進(jin)貨明細申報(bao)表，無需再進(jin)行手工錄入數據。

④生成進貨明細：點擊基礎(chu)數據管(guan)理(li)-增值稅專用發(fa)票管(guan)理(li)的“生(sheng)成(cheng)(cheng)進(jin)貨(huo)(huo)明(ming)細(xi)(xi)”按鈕，界面跳轉至“生(sheng)成(cheng)(cheng)進(jin)貨(huo)(huo)明(ming)細(xi)(xi)”界面。篩選(xuan)對(dui)應(ying)(ying)的進(jin)貨(huo)(huo)發(fa)票數據，點擊“確認(ren)生(sheng)成(cheng)(cheng)”，生(sheng)成(cheng)(cheng)對(dui)應(ying)(ying)出口關(guan)聯號的進(jin)貨(huo)(huo)明(ming)細(xi)(xi)數據。注(zhu)意(yi)：如果使用配單功能(neng)，無需(xu)操作生(sheng)成(cheng)(cheng)進(jin)貨(huo)(huo)明(ming)細(xi)(xi)，生(sheng)成(cheng)(cheng)明(ming)細(xi)(xi)后(hou)將不能(neng)進(jin)行(xing)配單操作。

（2）手工采集

明細(xi)數據手工(gong)采(cai)集包含了外貿(mao)企業出(chu)口(kou)退稅(shui)(shui)出(chu)口(kou)明細(xi)申(shen)報(bao)和外貿(mao)企業出(chu)口(kou)退稅(shui)(shui)進貨明細(xi)申(shen)報(bao)（注(zhu)意(yi)先(xian)錄入出(chu)口(kou)明細(xi)、再錄入進貨明細(xi)）。

外貿企業出(chu)(chu)(chu)口退稅出(chu)(chu)(chu)口明(ming)(ming)細(xi)申(shen)報(bao)：在(zai)外貿企業出(chu)(chu)(chu)口退稅出(chu)(chu)(chu)口明(ming)(ming)細(xi)申(shen)報(bao)頁面，點(dian)(dian)擊“新建(jian)”按(an)鈕，頁面將彈出(chu)(chu)(chu)采(cai)集框。點(dian)(dian)擊“明(ming)(ming)細(xi)數據采(cai)集”-“外貿企業出(chu)(chu)(chu)口退稅進貨明(ming)(ming)細(xi)申(shen)報(bao)”，點(dian)(dian)擊“新建(jian)”，按(an)照進貨發票錄入數據之后點(dian)(dian)擊“保存”。

3、生成申報數據

點(dian)擊(ji)“退稅申報(bao)”--“生成申報(bao)數據(ju)”，填寫對應“申報(bao)年月”和“批次”點(dian)擊(ji)“確認”。

4、數據自檢

勾選(xuan)生成的數(shu)據(ju)，點擊“數(shu)據(ju)自(zi)(zi)檢(jian)”按鈕。申報狀態顯示為(wei)“已自(zi)(zi)檢(jian)”；自(zi)(zi)檢(jian)情況顯示疑點個(ge)數(shu)，點擊具體(ti)的數(shu)字(zi)可查看詳(xiang)細的疑點描述。

5、正式申報

當沒有不可(ke)跳過疑(yi)點后，勾(gou)選數據，點擊“正(zheng)式(shi)申報(bao)”按鈕，可(ke)將數據轉為正(zheng)式(shi)申報(bao)。