個人所得稅簡介

定義

個人所得稅是調整(zheng)征稅機(ji)關(guan)與自然人(居民、非(fei)居民人)之(zhi)間(jian)在個人所得稅的(de)征納與管理過(guo)程中所發生的(de)社會(hui)關(guan)系的(de)法(fa)律規范的(de)總稱。

征收范圍

1、工資、薪金所得

工資、薪(xin)(xin)金(jin)所得(de)(de)，是指個人因任(ren)(ren)職或受雇而取(qu)得(de)(de)的(de)(de)(de)工資、薪(xin)(xin)金(jin)、獎金(jin)、年終加(jia)薪(xin)(xin)、勞動分紅(hong)、津貼、補貼以(yi)及(ji)與任(ren)(ren)職或受雇有關的(de)(de)(de)其(qi)他所得(de)(de)。這就是說(shuo)，個人取(qu)得(de)(de)的(de)(de)(de)所得(de)(de)，只要(yao)是與任(ren)(ren)職、受雇有關，不(bu)管其(qi)單位的(de)(de)(de)資金(jin)開(kai)支渠道(dao)或以(yi)現(xian)金(jin)、實(shi)物、有價證券等形(xing)式(shi)支付的(de)(de)(de)，都是工資、薪(xin)(xin)金(jin)所得(de)(de)項目(mu)的(de)(de)(de)課稅(shui)對(dui)象。

2、勞務報酬所得

勞務(wu)(wu)(wu)報酬所得(de)，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試(shi)、醫療、法律(lv)、會(hui)計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像(xiang)、演(yan)出、表演(yan)、廣告(gao)、展覽、技(ji)術服(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)、介紹服(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)、經(jing)濟服(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)、代辦(ban)服(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)以及其他勞務(wu)(wu)(wu)取得(de)的(de)所得(de)。

3、稿酬所得

稿(gao)酬(chou)所(suo)得(de)，是指個人(ren)因其作(zuo)品(pin)以圖書、報紙形(xing)式出版、發表而取得(de)的(de)所(suo)得(de)。這里所(suo)說的(de)“作(zuo)品(pin)”，是指包括中外(wai)文(wen)字、圖片、樂譜等能(neng)以圖書、報刊方式出版、發表的(de)作(zuo)品(pin)；“個人(ren)作(zuo)品(pin)”，包括本人(ren)的(de)著作(zuo)、翻譯的(de)作(zuo)品(pin)等。個人(ren)取得(de)遺(yi)作(zuo)稿(gao)酬(chou)，應按稿(gao)酬(chou)所(suo)得(de)項目計稅。

4、特許權使用費所得

特(te)許(xu)權使用(yong)費所得(de)(de)，是指個人提(ti)供(gong)專利權、著作權、商標(biao)權、非專利技術(shu)以(yi)及其他(ta)特(te)許(xu)權的(de)使用(yong)權取得(de)(de)的(de)所得(de)(de)。提(ti)供(gong)著作權的(de)使用(yong)權取得(de)(de)的(de)所得(de)(de)，不包括稿酬所得(de)(de)。作者將(jiang)自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得(de)(de)的(de)所得(de)(de)，應按特(te)許(xu)權使用(yong)費所得(de)(de)項目計稅。

5、經營所得

包括個體工商戶(hu)的生產、經營(ying)所得(de)和對企業(ye)事(shi)業(ye)單(dan)位的承(cheng)包經營(ying)、承(cheng)租經營(ying)所得(de)。

6、利息、股息、紅利所得

利息(xi)、股(gu)息(xi)、紅利所得(de)，是指(zhi)個人擁有債權、股(gu)權而取(qu)得(de)的利息(xi)、股(gu)息(xi)、紅利所得(de)。

7、財產租賃所得

財產租賃所得(de)，是指個人出租建筑物，土地(di)使(shi)用權、機器設備車船以(yi)及其(qi)他(ta)財產取(qu)得(de)的所得(de)。財產包括動(dong)產和不動(dong)產。

8、財產轉讓所得

財產轉讓(rang)所得(de)(de)，是指個(ge)人轉讓(rang)有(you)價證券、股(gu)權、建筑物、土地使用權、機器設備、車(che)船(chuan)以及其他自有(you)財產給他人或(huo)單位而(er)取(qu)得(de)(de)的(de)所得(de)(de)，包括轉讓(rang)不動(dong)產和(he)動(dong)產而(er)取(qu)得(de)(de)的(de)所得(de)(de)。對個(ge)人股(gu)票買賣(mai)取(qu)得(de)(de)的(de)所得(de)(de)暫(zan)不征(zheng)稅。

9、偶然所得

偶(ou)然所得，是指個(ge)人取得的所得是非經常性(xing)的，屬于(yu)各種機遇性(xing)所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶(ou)然性(xing)質的所得（含獎金、實物(wu)和有價證券）。

10、其他所得

除上述應稅項目以外(wai)，其(qi)他所得應確定征(zheng)稅的(de)，由(you)國務院財政部門確定。

征稅對象

我國(guo)個人(ren)所得(de)稅的納稅義務人(ren)是在中(zhong)國(guo)境內(nei)居(ju)(ju)住有所得(de)的人(ren)，以及不在中(zhong)國(guo)境內(nei)居(ju)(ju)住而從中(zhong)國(guo)境內(nei)取得(de)所得(de)的個人(ren)，包(bao)括(kuo)中(zhong)國(guo)國(guo)內(nei)公民(min)，在華(hua)取得(de)所得(de)的外籍人(ren)員和(he)港(gang)、澳、臺同胞。

適用稅率

1、綜合所(suo)(suo)得(de)（工資、薪金所(suo)(suo)得(de)，勞(lao)務報(bao)酬所(suo)(suo)得(de)，稿酬所(suo)(suo)得(de)，特(te)許權使(shi)用費所(suo)(suo)得(de)），適用7級(ji)超額累進稅(shui)(shui)率(lv)，按(an)月應(ying)納稅(shui)(shui)所(suo)(suo)得(de)額計算征稅(shui)(shui)。該稅(shui)(shui)率(lv)按(an)個人(ren)月工資、薪金應(ying)稅(shui)(shui)所(suo)(suo)得(de)額劃分級(ji)距，最高一(yi)(yi)級(ji)為(wei)45%，最低一(yi)(yi)級(ji)為(wei)3%，共7級(ji)。

2、經(jing)營所得(de)適用5級超額(e)累進稅(shui)率(lv)。適用按年計(ji)算(suan)、分(fen)月預繳稅(shui)款的(de)(de)個體工商戶的(de)(de)生(sheng)產、經(jing)營所得(de)和(he)對企事(shi)業單位的(de)(de)承(cheng)包經(jing)營、承(cheng)租經(jing)營的(de)(de)全年應納稅(shui)所得(de)額(e)劃(hua)分(fen)級距(ju)，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例(li)稅率(lv)。對個(ge)(ge)人(ren)的(de)利(li)息(xi)、股息(xi)、紅(hong)利(li)所得，財產(chan)租賃所得，財產(chan)轉讓所得，偶然所得和其(qi)他(ta)所得，按次計算征收個(ge)(ge)人(ren)所得稅，適用20%的(de)比例(li)稅率(lv)。

起征點

根(gen)據個人(ren)所(suo)(suo)得稅法修正(zheng)案草案，在2019年(nian)1月(yue)(yue)1日(ri)(ri)修正(zheng)案施行(xing)(xing)之前(qian)，自2018年(nian)10月(yue)(yue)1日(ri)(ri)至(zhi)2018年(nian)12月(yue)(yue)31日(ri)(ri)，納(na)稅人(ren)的工資、薪金所(suo)(suo)得，先行(xing)(xing)以每月(yue)(yue)收入(ru)額(e)減(jian)除費用5000元后的余額(e)為應納(na)稅所(suo)(suo)得額(e)。

計算方法

應(ying)納稅所得(de)額=月度收入-5000元（免征額）-專(zhuan)項扣除(chu)（三(san)險(xian)一金(jin)等）-專(zhuan)項附加扣除(chu)-依法(fa)確(que)定的其他扣除(chu)。

【稿酬個人所得稅計算方法>>】

個(ge)人所得稅率(lv)表

新個稅5000起征點，個人所得稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)率表(biao)一（綜合所得適用）

1、繳納社保后，工資、薪金個(ge)人所(suo)得低于(yu)5000元，無需(xu)繳納個(ge)稅。

2、繳納社保后，大于5000元的部分，個(ge)稅(shui)(shui)區間0-3000元稅(shui)(shui)率(lv)為3%，速算扣(kou)除數0。

3、繳(jiao)納社(she)保(bao)后，大于5000元(yuan)(yuan)的部分，個稅區(qu)間在3000元(yuan)(yuan)-12000元(yuan)(yuan)稅率(lv)為10%，速算扣除(chu)數210。

4、繳(jiao)納社保(bao)后，大于5000元的部分，個稅區間在1200元-25000元稅率為20%，速算扣除數1410。

5、繳納社保后，大于(yu)5000元(yuan)的(de)部分(fen)，個(ge)稅(shui)區(qu)間(jian)在25000元(yuan)-35000元(yuan)稅(shui)率25%，速算扣除數2660。

6、繳納社(she)保后，大于5000元(yuan)的部分，個稅(shui)區間在35000元(yuan)-55000元(yuan)稅(shui)率為30%，速算扣除數4410。

7、繳(jiao)納(na)社保后，大于5000元的(de)部分(fen)，個稅區間在55000元-80000元稅率為(wei)35%，速算扣(kou)除數7160。

8、繳(jiao)納(na)社(she)保后，大(da)于5000元的部分，個稅區間大(da)于80000元稅率(lv)為45%，速(su)算(suan)扣除數15160。

個人所得稅不交的后果

個人不(bu)去繳納個人所得稅(shui)，那么(me)，后果是比(bi)較不(bu)利的(de)，因(yin)為稅(shui)務(wu)系(xi)統(tong)會把(ba)你(ni)拉入(ru)黑(hei)名(ming)單的(de)。被稅(shui)務(wu)系(xi)統(tong)拉入(ru)黑(hei)名(ming)單，個人的(de)征(zheng)信系(xi)數也(ye)受(shou)連帶影響，以后去銀行貸款，辦理(li)跟信用有(you)關的(de)業務(wu)時處處受(shou)限(xian)。

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個人所得稅申報

申報征稅

納稅(shui)人(ren)可(ke)(ke)以(yi)(yi)采取多(duo)種(zhong)靈活的(de)方(fang)式辦理(li)納稅(shui)申報(bao)(bao)，如可(ke)(ke)以(yi)(yi)在地稅(shui)機關(guan)的(de)網(wang)站(zhan)上(shang)進行申報(bao)(bao)，可(ke)(ke)以(yi)(yi)郵寄申報(bao)(bao)，也(ye)可(ke)(ke)以(yi)(yi)直接到地稅(shui)機關(guan)的(de)辦稅(shui)服務廳進行申報(bao)(bao)，或者(zhe)采取符合主管稅(shui)務機關(guan)規定的(de)其(qi)他方(fang)式申報(bao)(bao)。

補稅流程

1、補(bu)交個人所得稅(shui)需要提供基本資料(liao)。

2、做(zuo)好補交個(ge)人(ren)所得(de)稅(shui)的(de)申報報表。

3、將申報(bao)報(bao)表提交到稅務(wu)局，由稅務(wu)局出(chu)具通(tong)用繳(jiao)款書。

4、最后到銀行去進行繳稅，繳完稅3-5天即(ji)可出具完稅證明。

申報退稅

在申報表的相(xiang)應欄依次勾選申請退(tui)稅->稅務機(ji)關審核->退(tui)稅款直達個人(ren)銀行卡。年(nian)綜合所得收入額不足6萬元并已預繳稅款，可以(yi)便捷辦(ban)理。

如何查詢個人所得稅

查詢個人所得稅的方法分為企業財務人員查詢(xun)和(he)(he)個人納(na)稅(shui)情(qing)況(kuang)查詢(xun)，都需要登錄東莞市地(di)方稅(shui)務局網站查詢(xun)納(na)稅(shui)情(qing)況(kuang)，輸入相(xiang)關(guan)信息和(he)(he)驗證(zheng)碼即可查詢(xun)到

如何交個人所得稅

打(da)開稅(shui)局網站，以(yi)用戶名和密碼(ma)登陸，點(dian)擊申(shen)報繳(jiao)納(na)的位置，個(ge)人所得(de)稅(shui)明細申(shen)報位置。然后個(ge)人根(gen)據(ju)企業實際情況(kuang)填寫數據(ju)，點(dian)擊申(shen)報，進行繳(jiao)納(na)稅(shui)款(kuan)即可(ke)完(wan)成整個(ge)繳(jiao)費。

個人所得稅減免

免征個人所得稅項目

《中華人民共和國個(ge)(ge)人所(suo)(suo)得(de)稅法》要求，下列各類(lei)個(ge)(ge)人所(suo)(suo)得(de)，免納個(ge)(ge)人所(suo)(suo)得(de)稅：

1、省(sheng)部(bu)級人民政(zheng)府、國(guo)務院部(bu)委和(he)中(zhong)國(guo)人民解放軍軍級以上(shang)單位，及其外國(guo)組(zu)織、國(guo)際組(zu)織授予(yu)的科學(xue)、教育、技(ji)術(shu)、文化(hua)、衛生、體(ti)育，環境保護等層面的獎金；

2、儲蓄存(cun)款(kuan)利息，國債券(quan)(quan)和(he)我國發售的(de)金融債券(quan)(quan)；

3、依照國家統一要求發送給(gei)的補助和(he)津貼；

4、福利費、撫恤金(jin)、救濟金(jin)；

5、保險(xian)賠償款；

6、軍(jun)人的(de)轉業費、復(fu)員費；

7、依照(zhao)國家統一(yi)要求發送給干部、職工的安家費、退職費、退休(xiu)金、離(li)(li)休(xiu)工資、離(li)(li)休(xiu)日常生活補助費；

8、按照在我國法(fa)律法(fa)規應予以免(mian)稅的各國駐華(hua)使(shi)館(guan)、領(ling)事(shi)館(guan)的外交代表、領(ling)事(shi)官員(yuan)和別的工作人員(yuan)的所得；

9、中國政(zheng)府(fu)參加的(de)國際(ji)公約、簽署的(de)協議(yi)書中要求免稅的(de)所得；

10、經(jing)國務院(yuan)辦公廳(ting)財政部門(men)準許免稅的所得(de)。在(zai)其中，國債利(li)息就(jiu)(jiu)是(shi)指個(ge)人(ren)擁有中華人(ren)民共和國財政部發售的債券而(er)獲得(de)的利(li)息所得(de)；福(fu)利(li)費(fei)(fei)就(jiu)(jiu)是(shi)指依據相關(guan)法律法規要求，以公司、事業單位、國家機關(guan)、社(she)會團體提留的福(fu)利(li)費(fei)(fei)或(huo)是(shi)工會經(jing)費(fei)(fei)中付(fu)(fu)款(kuan)給個(ge)人(ren)的日常生活(huo)補助(zhu)(zhu)費(fei)(fei)；救濟金就(jiu)(jiu)是(shi)指我國民政部門(men)付(fu)(fu)款(kuan)給個(ge)人(ren)的日常生活(huo)艱難補助(zhu)(zhu)費(fei)(fei)。

減征個人所得稅的項目

有以下情(qing)況之一，經準許能(neng)夠減征個人所得稅：

1、殘疾、孤老工作人員和烈屬的所得；

2、因嚴重自然災害導(dao)致巨大損失的；

3、別的(de)經國務院(yuan)辦(ban)公(gong)廳財政(zheng)部門(men)準許(xu)免(mian)稅的(de)。

以上各類減征的力度和期限(xian)，由省(sheng)、自治州(zhou)、市轄區人民政(zheng)府要(yao)求。

個人所得稅常見問題解答

收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎

目前，扣(kou)除(chu)"三(san)險一金"等項目后，個人收入(ru)沒有達到5000元起(qi)征點的人群還不需要繳納個稅(shui)，暫時就不會涉及到扣(kou)除(chu)問(wen)題。

專項附加扣除需要納稅人自行申報嗎

根據《中華人民共和(he)國個人所(suo)得(de)稅法實施條例(修訂草案征求意見稿)》，明確了專項附加(jia)扣(kou)(kou)除的辦理方式，取得(de)工資薪金所(suo)得(de)的納(na)稅人，可(ke)以(yi)提供信息(xi)由扣(kou)(kou)繳義務(wu)人預扣(kou)(kou)預繳時辦理。簡單地(di)說，納(na)稅人可(ke)以(yi)提供相關(guan)信息(xi)，由單位代扣(kou)(kou)代繳。同時，由于部分信息(xi)涉及到個人隱私，納(na)稅人也可(ke)以(yi)選擇向(xiang)稅務(wu)機(ji)關(guan)自行申報。

二孩子女教育支出可以抵扣嗎

專(zhuan)項附加扣(kou)除中的(de)子(zi)女教(jiao)育(yu)(yu)主要是(shi)指學(xue)前教(jiao)育(yu)(yu)和學(xue)歷教(jiao)育(yu)(yu)，其中學(xue)前教(jiao)育(yu)(yu)：年(nian)(nian)滿3歲-小學(xue)入學(xue)前，學(xue)歷教(jiao)育(yu)(yu)：覆蓋(gai)小學(xue)到(dao)博士研(yan)究生，那么符合(he)條(tiao)件的(de)按照每個(ge)子(zi)女1.2萬(wan)元/年(nian)(nian)的(de)標(biao)準定(ding)額扣(kou)除。也就是(shi)說3歲以(yi)(yi)下子(zi)女教(jiao)育(yu)(yu)是(shi)不可(ke)以(yi)(yi)抵扣(kou)個(ge)稅(shui)的(de)，子(zi)女個(ge)數方面(mian)并沒有限制，反正是(shi)每個(ge)子(zi)女按1.2萬(wan)元/年(nian)(nian)或1000元/月(yue)的(de)標(biao)準進行抵扣(kou)個(ge)稅(shui)。在扣(kou)除的(de)時候(hou)由(you)父母(mu)等(deng)法定(ding)監護(hu)人申報扣(kou)除，父母(mu)雙方的(de)話可(ke)以(yi)(yi)分別按每個(ge)孩子(zi)每月(yue)500元進行扣(kou)除或由(you)一方直接扣(kou)除1000元。

個人所得稅APP如何下載

首先在(zai)手(shou)機(ji)桌面打開自帶(dai)的應用(yong)市場，進入應用(yong)市場芒果(guo)视频下(xia)载后(hou)點(dian)擊(ji)頂端(duan)的搜索(suo)欄，在(zai)搜索(suo)欄輸入個(ge)人(ren)所得稅(shui)再點(dian)擊(ji)搜索(suo)，選擇需要下(xia)載的app，然后(hou)點(dian)擊(ji)安裝(zhuang)即可成功進行下(xia)載安裝(zhuang)。