個人所得稅簡介

定義

個人(ren)所(suo)得稅是調整征稅機關與自然人(ren)(居民、非居民人(ren))之間在(zai)個人(ren)所(suo)得稅的征納與管理過程中(zhong)所(suo)發(fa)生(sheng)的社會關系的法律規范的總(zong)稱。

征收范圍

1、工資、薪金所得

工資(zi)(zi)、薪(xin)金(jin)所(suo)得，是指個(ge)人因(yin)任職(zhi)或受(shou)雇(gu)而(er)取得的(de)(de)工資(zi)(zi)、薪(xin)金(jin)、獎金(jin)、年終(zhong)加(jia)薪(xin)、勞動分紅、津貼(tie)、補貼(tie)以及與任職(zhi)或受(shou)雇(gu)有(you)關的(de)(de)其(qi)他所(suo)得。這就是說，個(ge)人取得的(de)(de)所(suo)得，只要是與任職(zhi)、受(shou)雇(gu)有(you)關，不管其(qi)單位的(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)開支渠道或以現(xian)金(jin)、實物、有(you)價證券等形式支付的(de)(de)，都是工資(zi)(zi)、薪(xin)金(jin)所(suo)得項目(mu)的(de)(de)課稅對象。

2、勞務報酬所得

勞(lao)務報酬所得(de)，是(shi)指個(ge)人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化(hua)驗、測試、醫療(liao)、法律、會(hui)計、咨詢、講(jiang)學、新聞、廣播(bo)、翻譯、審稿、書畫(hua)、雕刻(ke)、影視、錄音、錄像(xiang)、演(yan)出(chu)、表演(yan)、廣告(gao)、展覽、技術服務、介紹服務、經(jing)濟(ji)服務、代辦服務以及其他(ta)勞(lao)務取得(de)的所得(de)。

3、稿酬所得

稿(gao)酬所(suo)得(de)，是指個人(ren)因其作品(pin)(pin)(pin)以圖(tu)書、報紙形式出(chu)版、發表而取(qu)得(de)的(de)所(suo)得(de)。這里(li)所(suo)說(shuo)的(de)“作品(pin)(pin)(pin)”，是指包(bao)括中外文字、圖(tu)片、樂(le)譜(pu)等能以圖(tu)書、報刊方(fang)式出(chu)版、發表的(de)作品(pin)(pin)(pin)；“個人(ren)作品(pin)(pin)(pin)”，包(bao)括本人(ren)的(de)著作、翻譯的(de)作品(pin)(pin)(pin)等。個人(ren)取(qu)得(de)遺作稿(gao)酬，應(ying)按稿(gao)酬所(suo)得(de)項目計稅。

4、特許權使用費所得

特許(xu)權(quan)使(shi)(shi)用(yong)費所(suo)得(de)(de)(de)(de)，是指個(ge)人提供專利(li)權(quan)、著作(zuo)權(quan)、商標(biao)權(quan)、非專利(li)技術以(yi)及其他(ta)特許(xu)權(quan)的(de)使(shi)(shi)用(yong)權(quan)取得(de)(de)(de)(de)的(de)所(suo)得(de)(de)(de)(de)。提供著作(zuo)權(quan)的(de)使(shi)(shi)用(yong)權(quan)取得(de)(de)(de)(de)的(de)所(suo)得(de)(de)(de)(de)，不包括(kuo)稿酬所(suo)得(de)(de)(de)(de)。作(zuo)者(zhe)將自己文字作(zuo)品(pin)手稿原件或復(fu)印件公開拍賣(mai)（競價(jia)）取得(de)(de)(de)(de)的(de)所(suo)得(de)(de)(de)(de)，應按特許(xu)權(quan)使(shi)(shi)用(yong)費所(suo)得(de)(de)(de)(de)項目計稅。

5、經營所得

包(bao)括(kuo)個體工(gong)商戶的(de)生產(chan)、經營(ying)所(suo)得和對(dui)企業(ye)事業(ye)單位的(de)承包(bao)經營(ying)、承租經營(ying)所(suo)得。

6、利息、股息、紅利所得

利(li)息(xi)(xi)(xi)、股(gu)息(xi)(xi)(xi)、紅利(li)所(suo)得(de)，是指(zhi)個人擁(yong)有債權、股(gu)權而(er)取得(de)的利(li)息(xi)(xi)(xi)、股(gu)息(xi)(xi)(xi)、紅利(li)所(suo)得(de)。

7、財產租賃所得

財(cai)(cai)產(chan)租賃(lin)所得，是指個(ge)人出租建筑物，土地使用權(quan)、機器(qi)設備(bei)車船以及其他財(cai)(cai)產(chan)取得的所得。財(cai)(cai)產(chan)包括動(dong)產(chan)和不(bu)動(dong)產(chan)。

8、財產轉讓所得

財(cai)產轉讓所得(de)(de)，是指個(ge)人轉讓有(you)價證券、股權(quan)、建筑物、土地使用權(quan)、機器設備、車船(chuan)以及(ji)其(qi)他自有(you)財(cai)產給他人或單位而取得(de)(de)的所得(de)(de)，包括轉讓不動(dong)產和動(dong)產而取得(de)(de)的所得(de)(de)。對個(ge)人股票(piao)買賣取得(de)(de)的所得(de)(de)暫不征稅。

9、偶然所得

偶然所(suo)得(de)(de)，是指(zhi)個人(ren)取得(de)(de)的所(suo)得(de)(de)是非經(jing)常性(xing)的，屬于(yu)各種(zhong)機遇性(xing)所(suo)得(de)(de)，包括得(de)(de)獎(jiang)(jiang)、中獎(jiang)(jiang)、中彩以(yi)及其他偶然性(xing)質的所(suo)得(de)(de)（含獎(jiang)(jiang)金、實物和(he)有價(jia)證券）。

10、其他所得

除上述(shu)應稅(shui)項目(mu)以外(wai)，其他所得應確(que)定征稅(shui)的，由國(guo)務院財政部(bu)門確(que)定。

征稅對象

我(wo)國(guo)(guo)個(ge)人(ren)所(suo)得稅的(de)(de)納(na)稅義務(wu)人(ren)是在(zai)中(zhong)國(guo)(guo)境(jing)內(nei)居(ju)(ju)住有(you)所(suo)得的(de)(de)人(ren)，以(yi)及不在(zai)中(zhong)國(guo)(guo)境(jing)內(nei)居(ju)(ju)住而從中(zhong)國(guo)(guo)境(jing)內(nei)取得所(suo)得的(de)(de)個(ge)人(ren)，包(bao)括中(zhong)國(guo)(guo)國(guo)(guo)內(nei)公民，在(zai)華取得所(suo)得的(de)(de)外籍人(ren)員和港、澳、臺同胞。

適用稅率

1、綜合所(suo)(suo)得（工(gong)資(zi)、薪金所(suo)(suo)得，勞務報酬所(suo)(suo)得，稿酬所(suo)(suo)得，特許權使用(yong)費所(suo)(suo)得），適用(yong)7級(ji)超(chao)額(e)累進稅(shui)率，按月(yue)應納稅(shui)所(suo)(suo)得額(e)計(ji)算征稅(shui)。該(gai)稅(shui)率按個人月(yue)工(gong)資(zi)、薪金應稅(shui)所(suo)(suo)得額(e)劃分級(ji)距，最(zui)高一級(ji)為45%，最(zui)低一級(ji)為3%，共7級(ji)。

2、經營所(suo)得適用5級(ji)(ji)超額(e)累進稅率。適用按年(nian)計算(suan)、分月預繳(jiao)稅款的個體(ti)工商戶的生產(chan)、經營所(suo)得和對企事業(ye)單位的承包經營、承租經營的全年(nian)應納稅所(suo)得額(e)劃分級(ji)(ji)距，最低一(yi)級(ji)(ji)為5%，最高一(yi)級(ji)(ji)為35%，共5級(ji)(ji)。

3、比例稅率(lv)。對個人的利息、股(gu)息、紅利所(suo)得(de)(de)(de)，財(cai)產(chan)租賃所(suo)得(de)(de)(de)，財(cai)產(chan)轉讓所(suo)得(de)(de)(de)，偶然所(suo)得(de)(de)(de)和其他所(suo)得(de)(de)(de)，按次計算征(zheng)收(shou)個人所(suo)得(de)(de)(de)稅，適用20%的比例稅率(lv)。

起征點

根據個人所(suo)得稅法修正(zheng)案(an)草案(an)，在2019年(nian)1月1日修正(zheng)案(an)施行之前，自2018年(nian)10月1日至2018年(nian)12月31日，納稅人的工資、薪金所(suo)得，先行以每(mei)月收入額減除(chu)費用5000元(yuan)后(hou)的余額為應(ying)納稅所(suo)得額。

計算方法

應納稅所(suo)得額(e)=月(yue)度收入-5000元（免征額(e)）-專項扣(kou)除(chu)（三險一金等）-專項附(fu)加扣(kou)除(chu)-依(yi)法確定(ding)的其他扣(kou)除(chu)。

【稿酬個人所得稅計算方法>>】

個(ge)人所得稅率表

新個稅5000起征點，個(ge)人所(suo)得(de)稅(shui)稅(shui)率表一（綜(zong)合(he)所(suo)得(de)適用）

1、繳(jiao)納(na)社保后(hou)，工資、薪金個人(ren)所得低于5000元(yuan)，無需(xu)繳(jiao)納(na)個稅。

2、繳納(na)社保后，大于5000元(yuan)(yuan)的部分，個(ge)稅區間0-3000元(yuan)(yuan)稅率為3%，速算扣除(chu)數(shu)0。

3、繳納社保(bao)后，大于5000元的部分，個稅區間在3000元-12000元稅率為10%，速算扣除數210。

4、繳納社保后，大(da)于5000元的部分，個稅區間在(zai)1200元-25000元稅率為20%，速算扣除(chu)數1410。

5、繳納社保后(hou)，大于5000元的部分，個稅區間(jian)在25000元-35000元稅率25%，速算扣除數2660。

6、繳納社(she)保后，大于(yu)5000元(yuan)(yuan)的部分(fen)，個稅區間在35000元(yuan)(yuan)-55000元(yuan)(yuan)稅率為30%，速算扣除數4410。

7、繳納社保(bao)后，大于5000元的(de)部分，個(ge)稅區間在55000元-80000元稅率為35%，速算扣除數7160。

8、繳納社保后，大于(yu)5000元的部分，個稅區間大于(yu)80000元稅率為45%，速算扣除數15160。

個人所得稅不交的后果

個人(ren)不去繳納個人(ren)所得稅(shui)，那么，后果(guo)是比(bi)較不利的，因(yin)為稅(shui)務(wu)系統會把你拉入(ru)黑名單(dan)的。被稅(shui)務(wu)系統拉入(ru)黑名單(dan)，個人(ren)的征信系數也受連帶影響，以后去銀行(xing)貸款(kuan)，辦理跟信用有(you)關(guan)的業務(wu)時處(chu)(chu)處(chu)(chu)受限。

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個人所得稅申報

申報征稅

納稅(shui)人(ren)可以(yi)(yi)采取多種靈活的(de)方式辦(ban)(ban)理納稅(shui)申報(bao)，如可以(yi)(yi)在(zai)地稅(shui)機關的(de)網站上進行申報(bao)，可以(yi)(yi)郵(you)寄申報(bao)，也可以(yi)(yi)直接到地稅(shui)機關的(de)辦(ban)(ban)稅(shui)服務廳進行申報(bao)，或者采取符合(he)主(zhu)管稅(shui)務機關規定(ding)的(de)其他方式申報(bao)。

補稅流程

1、補交個人所得稅需要提供基(ji)本資料。

2、做(zuo)好補交個人所得(de)稅的申報報表。

3、將申(shen)報報表提交(jiao)到稅務局，由稅務局出具通用繳款書。

4、最后到銀行(xing)去進行(xing)繳(jiao)稅(shui)，繳(jiao)完(wan)稅(shui)3-5天即可出具完(wan)稅(shui)證明。

申報退稅

在(zai)申(shen)報表的相應欄依次勾選申(shen)請(qing)退(tui)稅(shui)->稅(shui)務機關審核->退(tui)稅(shui)款直達個(ge)人銀行卡(ka)。年(nian)綜(zong)合所得(de)收入(ru)額不足6萬元(yuan)并已預繳稅(shui)款，可以便捷辦理。

如何查詢個人所得稅

查詢個人所得稅的方法分為企業財務人員查(cha)(cha)(cha)詢和個人納稅(shui)情(qing)(qing)況查(cha)(cha)(cha)詢，都需要登錄(lu)東莞市地方(fang)稅(shui)務局網站查(cha)(cha)(cha)詢納稅(shui)情(qing)(qing)況，輸入相(xiang)關信(xin)息和驗證碼即可查(cha)(cha)(cha)詢到

如何交個人所得稅

打開(kai)稅局網站，以用戶(hu)名和密碼登陸，點擊申報繳納(na)的位置(zhi)，個(ge)(ge)人所得稅明細(xi)申報位置(zhi)。然后個(ge)(ge)人根據企業(ye)實際(ji)情況(kuang)填寫數據，點擊申報，進行繳納(na)稅款即可完成整(zheng)個(ge)(ge)繳費。

個人所得稅減免

免征個人所得稅項目

《中華人(ren)民(min)共(gong)和(he)國個人(ren)所(suo)得稅法》要求(qiu)，下列各類個人(ren)所(suo)得，免納(na)個人(ren)所(suo)得稅：

1、省(sheng)部級人民(min)政府、國務院部委(wei)和(he)中國人民(min)解(jie)放軍軍級以上單位，及其外(wai)國組(zu)織、國際組(zu)織授(shou)予的(de)科學(xue)、教(jiao)育(yu)、技(ji)術、文化、衛生、體(ti)育(yu)，環境保護等(deng)層面的(de)獎金(jin)；

2、儲蓄存款利(li)息，國債券(quan)和我國發(fa)售的金融債券(quan)；

3、依照國(guo)家(jia)統(tong)一(yi)要(yao)求發送給的補助(zhu)和津貼；

4、福利費、撫恤金、救濟金；

5、保險賠(pei)償款；

6、軍人(ren)的轉業費、復員(yuan)費；

7、依照國家統(tong)一要求發送(song)給干部、職(zhi)工的(de)安(an)家費、退職(zhi)費、退休(xiu)(xiu)金、離休(xiu)(xiu)工資、離休(xiu)(xiu)日常生(sheng)活補(bu)助費；

8、按(an)照在我(wo)國法律(lv)法規應(ying)予以免稅的(de)(de)各國駐華使(shi)館(guan)、領事(shi)館(guan)的(de)(de)外交(jiao)代(dai)表、領事(shi)官員(yuan)和別的(de)(de)工作(zuo)人員(yuan)的(de)(de)所得；

9、中(zhong)國政府參加的(de)國際公約、簽署的(de)協議書中(zhong)要(yao)求(qiu)免稅的(de)所得；

10、經(jing)國(guo)(guo)務院(yuan)辦公廳財政部(bu)門(men)準許(xu)免稅的所(suo)得。在其中(zhong)，國(guo)(guo)債利息就是指(zhi)(zhi)個(ge)人(ren)擁有中(zhong)華人(ren)民共和國(guo)(guo)財政部(bu)發(fa)售(shou)的債券而獲得的利息所(suo)得；福利費(fei)(fei)就是指(zhi)(zhi)依據(ju)相關法律法規要求(qiu)，以公司、事(shi)業單(dan)位、國(guo)(guo)家機關、社會團體提留的福利費(fei)(fei)或(huo)是工會經(jing)費(fei)(fei)中(zhong)付(fu)款給個(ge)人(ren)的日常生活補(bu)助費(fei)(fei)；救濟金就是指(zhi)(zhi)我國(guo)(guo)民政部(bu)門(men)付(fu)款給個(ge)人(ren)的日常生活艱難補(bu)助費(fei)(fei)。

減征個人所得稅的項目

有以下情況之一，經(jing)準許能夠減征個(ge)人所得稅：

1、殘疾、孤老工作人員和烈屬的所得；

2、因嚴重自然災害(hai)導致巨大損失的；

3、別的經(jing)國務院辦(ban)公(gong)廳財政(zheng)部(bu)門準許免稅(shui)的。

以上各類減征的力度和期限(xian)，由(you)省、自治州、市轄區人民政府要(yao)求(qiu)。

個人所得稅常見問題解答

收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎

目(mu)(mu)前，扣除"三險(xian)一金(jin)"等(deng)項(xiang)目(mu)(mu)后，個人收入沒有達(da)到5000元起征點的人群還不需(xu)要繳納個稅(shui)，暫時就不會涉及到扣除問(wen)題。

專項附加扣除需要納稅人自行申報嗎

根據《中華人(ren)民共和國個(ge)人(ren)所得(de)稅(shui)法實施條例(修訂草案征(zheng)求意見稿)》，明確了專項附加扣除的辦理方式，取得(de)工資(zi)薪金(jin)所得(de)的納(na)稅(shui)人(ren)，可(ke)以(yi)(yi)提供信息(xi)由(you)扣繳(jiao)義務人(ren)預(yu)(yu)扣預(yu)(yu)繳(jiao)時(shi)辦理。簡(jian)單(dan)地說，納(na)稅(shui)人(ren)可(ke)以(yi)(yi)提供相(xiang)關信息(xi)，由(you)單(dan)位代(dai)扣代(dai)繳(jiao)。同時(shi)，由(you)于部分(fen)信息(xi)涉(she)及(ji)到個(ge)人(ren)隱私，納(na)稅(shui)人(ren)也(ye)可(ke)以(yi)(yi)選擇向稅(shui)務機(ji)關自行申報(bao)。

二孩子女教育支出可以抵扣嗎

專項附加扣除(chu)中的(de)(de)子(zi)(zi)女(nv)(nv)教育(yu)主要是指學(xue)(xue)前教育(yu)和學(xue)(xue)歷(li)教育(yu)，其中學(xue)(xue)前教育(yu)：年滿3歲-小學(xue)(xue)入學(xue)(xue)前，學(xue)(xue)歷(li)教育(yu)：覆蓋(gai)小學(xue)(xue)到博(bo)士研(yan)究(jiu)生，那么符(fu)合條件的(de)(de)按照每(mei)(mei)個子(zi)(zi)女(nv)(nv)1.2萬(wan)元(yuan)/年的(de)(de)標準(zhun)定額扣除(chu)。也就(jiu)是說3歲以(yi)下子(zi)(zi)女(nv)(nv)教育(yu)是不(bu)可(ke)以(yi)抵扣個稅的(de)(de)，子(zi)(zi)女(nv)(nv)個數方面并(bing)沒有限制，反正是每(mei)(mei)個子(zi)(zi)女(nv)(nv)按1.2萬(wan)元(yuan)/年或(huo)1000元(yuan)/月的(de)(de)標準(zhun)進行(xing)抵扣個稅。在扣除(chu)的(de)(de)時(shi)候由(you)父母等(deng)法定監(jian)護人申報扣除(chu)，父母雙方的(de)(de)話可(ke)以(yi)分(fen)別按每(mei)(mei)個孩子(zi)(zi)每(mei)(mei)月500元(yuan)進行(xing)扣除(chu)或(huo)由(you)一方直接(jie)扣除(chu)1000元(yuan)。

個人所得稅APP如何下載

首先在手(shou)機桌面打開自帶的(de)應用市(shi)場，進入(ru)應用市(shi)場芒(mang)果视(shi)频下(xia)载后點(dian)(dian)擊(ji)頂端的(de)搜(sou)索欄，在搜(sou)索欄輸(shu)入(ru)個人所得稅再點(dian)(dian)擊(ji)搜(sou)索，選擇需(xu)要下(xia)載的(de)app，然(ran)后點(dian)(dian)擊(ji)安(an)裝(zhuang)即可成功進行下(xia)載安(an)裝(zhuang)。