個體工商戶納稅簡介

什么是個體工商戶納稅

個體工商(shang)戶(hu)納稅(shui)(shui)是(shi)指個體工商(shang)戶(hu)應按照(zhao)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)部門(men)(men)的規(gui)定正確(que)建(jian)立賬(zhang)(zhang)簿，準(zhun)確(que)進(jin)行核算。對(dui)(dui)賬(zhang)(zhang)證健全、核算準(zhun)確(que)的個體工商(shang)戶(hu)，稅(shui)(shui)務(wu)(wu)部門(men)(men)對(dui)(dui)其實行查賬(zhang)(zhang)征收的稅(shui)(shui)款；對(dui)(dui)生(sheng)產經(jing)營(ying)規(gui)模小又確(que)無建(jian)賬(zhang)(zhang)能力的個體工商(shang)戶(hu)，稅(shui)(shui)務(wu)(wu)部門(men)(men)對(dui)(dui)其實行定期定額(e)征收；具有(you)一定情形的個體工商(shang)戶(hu)，稅(shui)(shui)務(wu)(wu)部門(men)(men)有(you)權核定其應納稅(shui)(shui)額(e)，實行核定征收。

個體工商戶需要繳稅嗎

個(ge)體(ti)工商戶也必須(xu)進(jin)行納稅(shui)申(shen)報。不管是否有收益，納稅(shui)申(shen)報都要辦理(li)。

個體工商戶納稅稅種

1、城建稅(shui)按(an)繳(jiao)納的稅(shui)金及附加的7%繳(jiao)納；

2、教(jiao)育費附(fu)(fu)加按繳納的稅金及附(fu)(fu)加的3%繳納；

3、地方(fang)教(jiao)育費附(fu)加按(an)繳納(na)的(de)稅金及附(fu)加的(de)1%繳納(na)；

4、按個體工(gong)商(shang)戶經營所(suo)得繳納個人所(suo)得稅，實行(xing)5%-35%的的超額(e)累進(jin)稅率。

個體工商戶繳稅標準

1、銷售(shou)商品的繳(jiao)納3%增值稅。

2、同時按繳納(na)的增值稅和營業(ye)稅之和繳納(na)城建稅、教育(yu)費附加。

3、還有(you)就是繳(jiao)納2%左(zuo)右的個人所得稅了。

個體工商戶稅收起征點

1、增值稅的起征點

銷售貨物的為月銷售額2000—5000元。

銷(xiao)(xiao)售應(ying)稅勞務的為月銷(xiao)(xiao)售額1500—3000元。

按次納稅的為每次（日）銷售額150—200元。

2、營業稅的起征點

按(an)期納(na)稅的起(qi)征點為(wei)月(yue)營業(ye)額5000元。

按次納(na)稅的，每(mei)次（日）營業額100元。

注：營業稅起征點的適用范(fan)圍只限于個人。月收入在5000元以下的，免征增值稅或(huo)運(yun)營稅，城建(jian)稅、教育費(fei)附加也免征。

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個體工商戶稅率

1、按營(ying)業收入交5%的(de)營(ying)業稅；

2、附加稅費

（1）城建稅按繳納的(de)營(ying)業稅的(de)7%繳納；

（2）教(jiao)育費附加按繳(jiao)納的營(ying)業稅的3%繳(jiao)納；

（3）地方(fang)教育(yu)費附加按繳納(na)的營業稅的1%繳納(na)；

（4）按(an)個體工商戶經營所得繳納個人所得稅(shui)，實行5%-35%的的超額累進稅(shui)率(lv)。

如何申報個體工商戶稅

申報增值稅

首先要申(shen)報增值(zhi)稅(shui)小(xiao)規模納稅(shui)人，取得小(xiao)規模納稅(shui)人身份(fen)后，根據(ju)財稅(shui)2014年71號文件，月(yue)銷售(shou)額不(bu)超過(guo)3萬，如果(guo)以季為納稅(shui)期(qi)限的，則(ze)為9萬，可(ke)以免征增值(zhi)稅(shui)。如果(guo)你符(fu)合上述條件，就可(ke)以進行(xing)增值(zhi)稅(shui)零(ling)申(shen)報，一般去取得稅(shui)務(wu)登記的稅(shui)務(wu)機關辦(ban)理即可(ke)

申報營業稅

1、確定申報時間：納稅(shui)(shui)(shui)人以一(yi)個月(yue)為(wei)一(yi)期納稅(shui)(shui)(shui)的，自期滿之日(ri)(ri)(ri)(ri)起十日(ri)(ri)(ri)(ri)內(nei)申(shen)報納稅(shui)(shui)(shui)；以五日(ri)(ri)(ri)(ri)、十日(ri)(ri)(ri)(ri)或者十五日(ri)(ri)(ri)(ri)為(wei)一(yi)期納稅(shui)(shui)(shui)的，自期滿之日(ri)(ri)(ri)(ri)起五日(ri)(ri)(ri)(ri)內(nei)預(yu)繳稅(shui)(shui)(shui)款，于次月(yue)一(yi)日(ri)(ri)(ri)(ri)起十日(ri)(ri)(ri)(ri)內(nei)申(shen)報納稅(shui)(shui)(shui)并結清上月(yue)應納稅(shui)(shui)(shui)款

2、領取申報表：納稅(shui)人到辦稅(shui)服務廳申(shen)報(bao)窗(chuang)口領(ling)取《營業稅(shui)納稅(shui)申(shen)報(bao)表》2份

3、辦理申報：納稅人持填寫(xie)好的《營(ying)業稅納稅申(shen)報(bao)(bao)表》和相關資料(liao)到辦稅服(fu)務(wu)廳申(shen)報(bao)(bao)窗(chuang)口進行申(shen)報(bao)(bao)

4、繳納稅款：經稅(shui)(shui)務(wu)機關審核，納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)人(ren)提供資料完(wan)整(zheng)、填(tian)寫(xie)內容準確、各項手續齊全(quan)、無違章問題，符(fu)合條(tiao)件的，當(dang)場辦結(jie)，并在(zai)《營業稅(shui)(shui)納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)申(shen)(shen)報(bao)表(biao)》上簽章，返還一(yi)份給納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)人(ren)。當(dang)期申(shen)(shen)報(bao)有稅(shui)(shui)款(kuan)的，納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)人(ren)需繳納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)款(kuan)，稅(shui)(shui)務(wu)機關確認稅(shui)(shui)款(kuan)繳納(na)(na)(na)后開具(ju)完(wan)稅(shui)(shui)憑證(zheng)予以辦結(jie)。

如何查詢個體工商戶稅

個體工商戶可以(yi)執(zhi)稅(shui)務登記證(zheng)副本去當(dang)地稅(shui)務局查詢(xun)。

稅務(wu)機關(guan)對(dui)下列(lie)單位和個人依照(zhao)法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)規(gui)(gui)定，申請對(dui)納(na)稅人涉稅保(bao)密(mi)信息進行的查(cha)詢應在職責范圍內予(yu)以支(zhi)持。

具體包括：

1、人(ren)民法院(yuan)、人(ren)民檢察院(yuan)和公安機關根據法律規定進行的(de)辦案查詢；

2、納(na)稅人對(dui)自(zi)身(shen)涉稅信息(xi)的查詢；

抵押(ya)權(quan)人(ren)(ren)(ren)、質權(quan)人(ren)(ren)(ren)請求稅務機關(guan)提供(gong)納稅人(ren)(ren)(ren)欠稅有關(guan)情況的查詢。

如何繳納個體工商戶稅

個體(ti)(ti)戶報(bao)稅(shui)其(qi)一般通過兩種方式來進(jin)行：首(shou)先，對于能(neng)夠規范(fan)設置賬簿以及(ji)進(jin)行會(hui)計核算的個體(ti)(ti)戶來說，其(qi)在(zai)當地的工商(shang)局領取營業(ye)執照(zhao)后(hou)，就(jiu)應該按時(shi)、依(yi)法(fa)辦(ban)理相應的稅(shui)務(wu)登記(ji)；然后(hou)，在(zai)完成(cheng)上述(shu)工作后(hou)，個體(ti)(ti)工商(shang)戶還要在(zai)日常(chang)經(jing)營活(huo)動中按照(zhao)當地稅(shui)務(wu)局的規定建立會(hui)計賬簿，并進(jin)行準確登記(ji)以及(ji)會(hui)計核算等。

這是因為當地的稅務部門有權對個體戶進行查賬以及稅款征收等工作，因此企業需要根據自身實際經營情況做好相應準備。不過，在現實社會經濟中，由于有些個體工商戶沒有具體的會計記錄或者其生產規模小，所以稅務部門就會對這類個(ge)體戶采取定期定額征收的方式來收取稅款。

個體工商戶稅收政策

個體工商戶稅收優惠政策

1、殘疾人(ren)員個人(ren)為社會提(ti)供(gong)的勞務，經批準可免征營業稅。

2、對殘疾、孤老人員和(he)烈屬本人從事(shi)個體工商(shang)戶(hu)的(de)生產、經(jing)營所(suo)得和(he)勞(lao)務(wu)報酬所(suo)得，報經(jing)市縣(xian)地方稅務(wu)局批準，給(gei)予(yu)減(jian)征50%-90%個人所(suo)得稅的(de)照顧。

3、個體工商(shang)戶因嚴(yan)重(zhong)自然災害造成重(zhong)點損失的，其生(sheng)產(chan)經營所得，經市縣(xian)地方稅(shui)務局確定，可在1-3年內給予適當(dang)減征個人所得稅(shui)的照顧(gu)。

4、對國有企(qi)業下崗職工(gong)從事個(ge)體工(gong)商經營、家庭手工(gong)業的(de)，經地稅部門審核批準(zhun)，可(ke)免征個(ge)人(ren)所得(de)稅1年。城(cheng)鎮集體企(qi)業的(de)下崗職工(gong)可(ke)以比照(zhao)執行。

5、下崗(gang)職工從事社區居民服(fu)務業享受的具(ju)體稅收優惠政策：

（1）社區居民服務業的具體內容，按照中發〔1998〕10號文件的規定，包括以下八項內容：家庭清潔衛生服務；初級衛生保健服務；嬰幼兒看護和教育服務；殘疾兒童教育訓練和寄托服務；養老服務；病人看護和幼兒、學生接送(song)服(fu)務(wu)（不(bu)包(bao)括出(chu)租車接送(song)）；避孕節育(yu)咨詢；優生優育(yu)優教咨詢。

（2）營業(ye)稅：國有企業(ye)和集體企業(ye)下崗職工(gong)從事社區居民服務業(ye)取得(de)的營業(ye)收(shou)入，個(ge)人自(zi)其持下崗證明在當(dang)地主管(guan)稅務機關備案(an)之日起、個(ge)體工(gong)商(shang)戶自(zi)其領取稅務登記證之日起，3年內(nei)免征營業(ye)稅。

（3）個(ge)人所(suo)得(de)稅：對在(zai)社區(qu)內從事家政(zheng)、環境衛生(sheng)、交通安全、治安保障等服務業(ye)和非生(sheng)產經營活動的，3年內免(mian)征個(ge)人所(suo)得(de)稅。

（4）城市維(wei)護(hu)建設稅(shui)和(he)教(jiao)(jiao)育費(fei)附加：城市維(wei)護(hu)建設稅(shui)和(he)教(jiao)(jiao)育費(fei)附加隨(sui)營業稅(shui)一同免(mian)征，免(mian)征手續(xu)按有關(guan)規定辦(ban)理(li)。

6、退役士兵(bing)自謀職(zhi)(zhi)業，從(cong)事社區居(ju)民服(fu)務業的(de)，比照下(xia)崗(gang)職(zhi)(zhi)工從(cong)事社區居(ju)民服(fu)務業享(xiang)受(shou)的(de)稅收優惠政策執行。退役士兵(bing)須(xu)持當地人民政府退役士兵(bing)安置部門核發(fa)的(de)自謀職(zhi)(zhi)業證明(ming)材(cai)料到當地主管稅務機關按規(gui)定辦理(li)減免(mian)稅手續。

7、從事個體經營的隨軍家(jia)屬，自領取稅務登記(ji)證之日起，3年內免征營業(ye)稅和個體所(suo)得稅。

8、下崗職工(gong)從(cong)事個體經(jing)營(ying)的，憑職工(gong)下崗證(zheng)，經(jing)核實經(jing)營(ying)執照、身(shen)份證(zheng)后(hou)，可免(mian)收辦（換）稅(shui)務登記(ji)證(zheng)工(gong)本費。

9、凡個(ge)人(ren)開辦(ban)的、經地市級(ji)以上人(ren)民政府或者同級(ji)人(ren)民政府的教育行政部門批準成立的、國(guo)家(jia)承(cheng)認學員學歷的各類全日制普通學校，個(ge)人(ren)舉(ju)辦(ban)的托兒所、幼兒園、養(yang)老院、婚(hun)姻(yin)介紹所免征營(ying)業稅(shui)(shui)；個(ge)人(ren)舉(ju)辦(ban)的學校、托兒所、幼兒園自(zi)用的土(tu)地免征城鎮土(tu)地使用稅(shui)(shui)。

10、個人(ren)投資建(jian)立的(de)為高校學(xue)生提(ti)供(gong)住宿(su)服務，并按高教系統(tong)統(tong)一收(shou)費(fei)標準收(shou)取租(zu)金的(de)學(xue)生公寓，其取得的(de)租(zu)金收(shou)入，自2000年(nian)起(qi)至(zhi)20002年(nian)底止3年(nian)內免征(zheng)營業稅。

11、個人經營的(de)(de)營利性醫(yi)療機構取(qu)(qu)得(de)的(de)(de)醫(yi)療服務(wu)收(shou)入，直接用(yong)于改善醫(yi)療衛生條(tiao)件的(de)(de)，自其取(qu)(qu)得(de)執業(ye)登記(ji)之日起，至2003年7月止(zhi)3年內(nei)免征(zheng)營業(ye)稅(shui)。其自用(yong)的(de)(de)房產、土(tu)地(di)、車船至2003年7月止(zhi)3年內(nei)免征(zheng)房產稅(shui)、城(cheng)鎮土(tu)地(di)使用(yong)稅(shui)和車船使用(yong)稅(shui)。

個體工商戶稅收新政策

國家稅(shui)務總(zong)局表示：自2019年(nian)1月(yue)1日起由稅(shui)務部門統一征收各項社(she)會保險費和先行劃轉的(de)非稅(shui)收入(ru)。

我(wo)國(guo)個人所得稅法迎來第七次(ci)大修。對納稅人實際取(qu)得的工資(zi)、薪金所得，按5000元/月的基本減除費(fei)用進行(xing)扣(kou)除，并適用新(xin)稅率表。

除由集貿(mao)市(shi)場代征稅款的個體工商(shang)戶(hu)外，自2019年1月1起終(zhong)止(zhi)定期定額征收(shou)方式。終(zhong)止(zhi)定期定額后，個體工商(shang)戶(hu)征收(shou)方式轉為查賬(zhang)征收(shou)。請按照有關(guan)規定，及時、足額申報繳納(na)相(xiang)關(guan)稅款。

個體工商戶納稅常見問題解答

個體工商戶的個人所得稅納稅人是誰？

個體工(gong)商戶以業(ye)(ye)主為(wei)個人(ren)所得(de)稅納(na)稅義務(wu)人(ren)。即：《個體工(gong)商戶營業(ye)(ye)執照(zhao)》上的經營者，為(wei)為(wei)個人(ren)所得(de)稅納(na)稅義務(wu)人(ren)。

個體工商戶是增值稅納稅義務人？

是(shi)的(de)，只要發生(sheng)增(zeng)值稅(shui)相關業務(wu)（銷售貨物、勞(lao)務(wu)、服務(wu)、不動產、無形資產等(deng)），都需要以個體(ti)工商戶的(de)名義繳納(na)增(zeng)值稅(shui)。

持有《個體工商戶營業執照》才需要按照個體工商戶繳納個稅？

個體工商(shang)(shang)戶(hu)包括：1、依法取得個體工商(shang)(shang)戶(hu)營業執照(zhao)，從事(shi)(shi)生產經(jing)營的個體工商(shang)(shang)戶(hu)；2、經(jing)政府(fu)有關部(bu)門(men)批準，從事(shi)(shi)辦學、醫療、咨詢等有償服務活動的個人；3、其他從事(shi)(shi)個體生產、經(jing)營的個人。

個體工商戶納稅年度發生的虧損不允許彌補？

個體工商戶納(na)稅年(nian)度(du)(du)發生(sheng)的(de)虧(kui)損，準予向以后年(nian)度(du)(du)結轉，用以后年(nian)度(du)(du)的(de)生(sheng)產經營所(suo)得彌補，但結轉年(nian)限最(zui)長不(bu)得超過五年(nian)。

個體工商戶業主的工資薪金支出可以稅前扣除？

個(ge)體工(gong)商戶業主(zhu)的(de)(de)工(gong)資薪金支出不得稅前扣(kou)除(chu)。但在計(ji)算(suan)業主(zhu)的(de)(de)個(ge)人所得稅時，可以(yi)扣(kou)除(chu)每(mei)(mei)月3500元的(de)(de)費用扣(kou)除(chu)額（2019年(nian)起5000元每(mei)(mei)月）。

個體工商戶終止生產經營可以不清稅？

個體工商戶(hu)終止生產經營(ying)的，應當在注銷工商登記或者向(xiang)政府有關(guan)(guan)部門辦理(li)注銷前向(xiang)主(zhu)管稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)關(guan)(guan)結清有關(guan)(guan)納稅(shui)(shui)事宜。

個體工商戶偷稅漏稅怎么處理？

《刑(xing)(xing)(xing)法(fa)》第(di)二(er)百(bai)零一(yi)(yi)條規(gui)定：“納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人采取欺(qi)騙、隱瞞(man)手段進行(xing)虛假納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)申報或(huo)者(zhe)不(bu)申報，逃避繳(jiao)(jiao)(jiao)納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)數額(e)(e)(e)較大(da)并且占應納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)額(e)(e)(e)百(bai)分(fen)之十以(yi)上(shang)(shang)的，處(chu)(chu)三年以(yi)下有期徒(tu)刑(xing)(xing)(xing)或(huo)者(zhe)拘役(yi)，并處(chu)(chu)罰金(jin)；數額(e)(e)(e)巨大(da)并且占應納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)額(e)(e)(e)百(bai)分(fen)之三十以(yi)上(shang)(shang)的，處(chu)(chu)三年以(yi)上(shang)(shang)七年以(yi)下有期徒(tu)刑(xing)(xing)(xing)，并處(chu)(chu)罰金(jin)。”“扣繳(jiao)(jiao)(jiao)義務(wu)(wu)人采取前(qian)(qian)款(kuan)(kuan)(kuan)所列手段，不(bu)繳(jiao)(jiao)(jiao)或(huo)者(zhe)少繳(jiao)(jiao)(jiao)已(yi)扣、已(yi)收稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)，數額(e)(e)(e)較大(da)的，依照(zhao)前(qian)(qian)款(kuan)(kuan)(kuan)的規(gui)定處(chu)(chu)罰。”“對(dui)多次(ci)實施前(qian)(qian)兩款(kuan)(kuan)(kuan)行(xing)為(wei)，未經處(chu)(chu)理的，按照(zhao)累計數額(e)(e)(e)計算。”“有第(di)一(yi)(yi)款(kuan)(kuan)(kuan)行(xing)為(wei)，經稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)機關(guan)依法(fa)下達追繳(jiao)(jiao)(jiao)通知(zhi)后(hou)，補繳(jiao)(jiao)(jiao)應納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)，繳(jiao)(jiao)(jiao)納(na)(na)(na)滯納(na)(na)(na)金(jin)，已(yi)受(shou)行(xing)政處(chu)(chu)罰的，不(bu)予追究刑(xing)(xing)(xing)事(shi)(shi)責任；但是，五年內因逃避繳(jiao)(jiao)(jiao)納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)受(shou)過刑(xing)(xing)(xing)事(shi)(shi)處(chu)(chu)罰或(huo)者(zhe)被(bei)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)機關(guan)給予二(er)次(ci)以(yi)上(shang)(shang)行(xing)政處(chu)(chu)罰的除外(wai)。”