什么是偷稅漏稅

偷稅漏稅的區別

偷稅(shui)是指納稅(shui)單位和個人故(gu)意違反(fan)稅(shui)收法規(gui)，用欺騙、隱瞞等手法逃避納稅(shui)的(de)行為(wei)(wei)。漏稅(shui)是指納稅(shui)人因無意而發生的(de)漏繳(jiao)或少繳(jiao)稅(shui)款的(de)行為(wei)(wei)。兩者的(de)區別是：

1、性質不同：偷稅(shui)是故意違反稅(shui)收(shou)法規的行(xing)(xing)為，漏稅(shui)則是無意發生的漏繳行(xing)(xing)為。

2、處罰不同：對于漏稅的納稅人，除限期追補漏繳稅款外，還可處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款。而對“偷稅”的，除由稅務機關追繳其偷稅款外，還要追究刑事責任。【什么是逃稅】

偷稅漏稅的常用手段

1、利用稅目進行偷稅

（1）殘次品、等(deng)外品及(ji)聯產(chan)品、副產(chan)品銷(xiao)售(shou)收入，不作銷(xiao)售(shou)處理，逃(tao)避流轉(zhuan)稅；

（2）廢品(pin)及下腳料銷售收(shou)入，不作銷售處理，逃(tao)避流轉稅；

（3）自(zi)制產品(pin)或(huo)半成品(pin)自(zi)用，降價處(chu)理或(huo)不作銷售處(chu)理，逃(tao)避流轉稅；

（4）企業下屬分(fen)支機構以及參加展(zhan)銷會、交易會的經營(ying)收(shou)入(ru)不報稅；

（5）企業附營、兼營收(shou)入不報稅(shui)；

（6）帳外設(she)帳隱瞞(man)收入。

2、利用稅率進行偷稅

（1）混(hun)淆一般(ban)納(na)稅人和小(xiao)規(gui)模納(na)稅人界限；

（2）兼(jian)營不同(tong)稅率(lv)商品(pin)，按低稅率(lv)納稅；

（3）混(hun)淆(xiao)基本稅率(lv)、利(li)低稅率(lv)。

3、利用稅收優惠進行偷稅

（1）個體業戶利用集體名義開辦私人企業；

（2）虛報殘疾人(ren)、待業知青人(ren)數；

（3）設立假(jia)合資企業；

（4）以咨詢服務為名，行(xing)銷售產品(pin)之實。

4、多列支出偷稅

（1）專用基金(jin)支出擠(ji)入(ru)成(cheng)本(ben)

①轉移(yi)材料運雜費，加大成本；

②自(zi)制設備用料，計入生產(chan)成本；

③固定(ding)資產購置運(yun)費作外購材料運(yun)費擠入成本；

④福利金(jin)支出列(lie)入費(fei)用。

（2）多(duo)提(ti)固定(ding)資產折舊

①提高折舊率；

②改變(bian)折舊(jiu)方法；

③在建工程(cheng)提(ti)前報決(jue)算，提(ti)前計提(ti)固定資產折舊，以達虛增成(cheng)本、減少利潤的目的；

④未用固(gu)定資(zi)產，但仍提折(zhe)舊；

⑤交用的(de)規定資(zi)產(chan)，當月計提折舊；

⑥提前報廢的(de)固定資產，補提折舊；

⑦變賣固定資產后仍舊(jiu)提折舊(jiu)；

⑧對(dui)不得提取折舊的固定資產，提取折舊。

（3）虛列預(yu)提費用，偷(tou)逃所(suo)得稅

（4）違規攤銷

①改(gai)變低值易耗品(pin)核(he)算辦法(fa)；

②不正確的攤銷(xiao)開(kai)辦費；

③固定資產(chan)大修理(li)費(fei)用(yong)，擠入待攤費(fei)用(yong)；

④在建工程支出，擠入待攤費用；

⑤縮短待攤(tan)費用攤(tan)銷(xiao)期限(xian)。

（5）擴(kuo)大產品材料成(cheng)本

①變更原材(cai)料計價方法(fa)；

②人為提高成(cheng)本差(cha)異(yi)率，增加材料成(cheng)本的(de)差(cha)異(yi)；

③材料計劃價格偏離實際成本(ben)；

④材料假出庫；

⑤基本建(jian)設領(ling)用(yong)材料(liao)，計(ji)入產品生產成本；

⑥原材(cai)料(liao)核(he)算，以(yi)領帶耗；

⑦職工發(fa)放(fang)獎金，計(ji)入材料采購成(cheng)本。

（6）擴(kuo)大產(chan)品工(gong)資(zi)成本

①擴(kuo)大工資(zi)總額，多提福利(li)費(fei)用(yong)；

②發放獎金，不通過“應付工資”科(ke)目，直接(jie)列入(ru)費用；

③虛報職(zhi)工(gong)人數；

④濫發(fa)加班津貼(tie)。

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偷稅漏稅處罰標準

偷稅漏稅屬于什么違法行為

看其(qi)情節嚴重程(cheng)度(du)，分別追究起行(xing)(xing)政(zheng)責(ze)任和刑事責(ze)任。所以可能構(gou)成(cheng)一般違(wei)法和刑事違(wei)法行(xing)(xing)為。

偷稅漏稅罪的構成要件

1、客體要件

逃(tao)稅罪的客(ke)體是指逃(tao)稅行為侵犯了我國的稅收征收管(guan)理(li)秩(zhi)序。

2、客觀要件

本罪的(de)客觀方面表現為：納(na)稅人(ren)采取(qu)欺(qi)騙(pian)、隱(yin)瞞手(shou)段，進行虛假納(na)稅申(shen)報或(huo)者不(bu)申(shen)報，逃(tao)避(bi)繳(jiao)納(na)稅款(kuan)數(shu)額(e)較大且占應納(na)稅額(e)百分之十(shi)以(yi)上;扣繳(jiao)義務人(ren)采取(qu)欺(qi)騙(pian)、隱(yin)瞞手(shou)段不(bu)繳(jiao)或(huo)者少(shao)繳(jiao)已(yi)扣、已(yi)收(shou)稅款(kuan)，數(shu)額(e)較大的(de)行為。

3、主體要件

本罪的犯(fan)罪主體包括納稅人和(he)扣繳(jiao)義務人。既可以(yi)是自然人，也可以(yi)是單位。

4、主觀要件

本罪的(de)主(zhu)觀(guan)要件是故(gu)意(yi)和過(guo)(guo)失。進(jin)(jin)行(xing)(xing)虛假(jia)納稅申(shen)報行(xing)(xing)為(wei)是在故(gu)意(yi)的(de)心理狀態(tai)下(xia)進(jin)(jin)行(xing)(xing)的(de)。不進(jin)(jin)行(xing)(xing)納稅申(shen)報一(yi)般(ban)也是故(gu)意(yi)的(de)行(xing)(xing)為(wei)，有(you)時也存在過(guo)(guo)失的(de)可能，對(dui)于確因(yin)疏忽而沒有(you)納稅申(shen)報，屬于漏(lou)稅，依法補繳(jiao)即可，其行(xing)(xing)為(wei)不構成(cheng)犯罪。因(yin)此，逃稅罪的(de)的(de)主(zhu)觀(guan)要件一(yi)般(ban)是故(gu)意(yi)。

偷稅漏稅罪立案標準

根據(ju)最高人(ren)民檢察院、公安(an)部《關(guan)于經濟犯罪案件(jian)追(zhui)訴(su)標準的規定》的有關(guan)規定，納稅(shui)人(ren)進行偷稅(shui)活動(dong)，涉(she)嫌(xian)下列情(qing)形之(zhi)一的，應予追(zhui)訴(su)：

1、偷稅(shui)數額(e)在一萬元以(yi)上，并且偷稅(shui)數額(e)占各(ge)稅(shui)種應納稅(shui)總額(e)的百分之十以(yi)上的；

2、雖未(wei)達到(dao)上述數(shu)額標準，但因偷稅受過行政處罰二次(ci)以上，又偷稅的；

3、納(na)稅(shui)(shui)人采(cai)取欺騙、隱瞞手段進行(xing)虛假(jia)納(na)稅(shui)(shui)申報或者(zhe)不(bu)(bu)申報，逃避繳(jiao)(jiao)納(na)稅(shui)(shui)款，數額(e)在五萬元以上并(bing)且(qie)占各稅(shui)(shui)種(zhong)應納(na)稅(shui)(shui)總額(e)百(bai)分之十以上，經稅(shui)(shui)務機關依法下達追(zhui)繳(jiao)(jiao)通知(zhi)后，不(bu)(bu)補(bu)繳(jiao)(jiao)應納(na)稅(shui)(shui)款、不(bu)(bu)繳(jiao)(jiao)納(na)滯納(na)金或者(zhe)不(bu)(bu)接(jie)受(shou)行(xing)政處罰的；

4、納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二(er)次以(yi)上行政處罰，又逃避繳(jiao)納稅(shui)(shui)款，數額(e)在五(wu)萬(wan)元(yuan)以(yi)上并(bing)且占各(ge)稅(shui)(shui)種(zhong)應納稅(shui)(shui)總額(e)百分之十以(yi)上的；

5、扣繳義務人(ren)采(cai)取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額在五(wu)萬元以上的。

偷稅漏稅處罰標準

根據(ju)《刑(xing)(xing)法》第二百(bai)零一條：納(na)(na)稅(shui)人采(cai)取欺(qi)騙、隱瞞手段進(jin)行虛假納(na)(na)稅(shui)申(shen)報(bao)或(huo)(huo)者(zhe)不申(shen)報(bao)，逃(tao)避(bi)繳(jiao)(jiao)納(na)(na)稅(shui)款數(shu)額(e)(e)較大(da)(da)并且占應納(na)(na)稅(shui)額(e)(e)百(bai)分(fen)之十(shi)以(yi)(yi)(yi)(yi)上(shang)(shang)的(de)(de)，處(chu)三(san)年以(yi)(yi)(yi)(yi)下(xia)有期(qi)徒(tu)刑(xing)(xing)或(huo)(huo)者(zhe)拘役，并處(chu)罰金;數(shu)額(e)(e)巨大(da)(da)并且占應納(na)(na)稅(shui)額(e)(e)百(bai)分(fen)之三(san)十(shi)以(yi)(yi)(yi)(yi)上(shang)(shang)的(de)(de)，處(chu)三(san)年以(yi)(yi)(yi)(yi)上(shang)(shang)七年以(yi)(yi)(yi)(yi)下(xia)有期(qi)徒(tu)刑(xing)(xing)，并處(chu)罰金。扣(kou)繳(jiao)(jiao)義務(wu)人采(cai)取前(qian)款所列手段，不繳(jiao)(jiao)或(huo)(huo)者(zhe)少(shao)繳(jiao)(jiao)已(yi)扣(kou)、已(yi)收稅(shui)款，數(shu)額(e)(e)較大(da)(da)的(de)(de)，依照前(qian)款的(de)(de)規定處(chu)罰。對多次實施前(qian)兩款行為(wei)，未經(jing)處(chu)理的(de)(de)，按照累計數(shu)額(e)(e)計算(suan)。有第一款行為(wei)，經(jing)稅(shui)務(wu)機(ji)關依法下(xia)達(da)追繳(jiao)(jiao)通知后，補繳(jiao)(jiao)應納(na)(na)稅(shui)款，繳(jiao)(jiao)納(na)(na)滯納(na)(na)金，已(yi)受行政(zheng)處(chu)罰的(de)(de)，不予追究刑(xing)(xing)事(shi)責任(ren);但是，五年內因逃(tao)避(bi)繳(jiao)(jiao)納(na)(na)稅(shui)款受過刑(xing)(xing)事(shi)處(chu)罰或(huo)(huo)者(zhe)被(bei)稅(shui)務(wu)機(ji)關給予二次以(yi)(yi)(yi)(yi)上(shang)(shang)行政(zheng)處(chu)罰的(de)(de)除(chu)外(wai)。

偷稅漏稅判幾年

法律依據：《中華人民共和國刑法》第二百零一條：納(na)(na)稅(shui)(shui)人(ren)采取(qu)欺騙、隱瞞手段進行虛假納(na)(na)稅(shui)(shui)申報(bao)或者不申報(bao)，逃避繳納(na)(na)稅(shui)(shui)款數額較大并(bing)且占(zhan)應(ying)納(na)(na)稅(shui)(shui)額百分(fen)之十以(yi)上的，處(chu)三年以(yi)下有期(qi)徒刑或者拘(ju)役，并(bing)處(chu)罰金(jin)(jin)；數額巨大并(bing)且占(zhan)應(ying)納(na)(na)稅(shui)(shui)額百分(fen)之三十以(yi)上的，處(chu)三年以(yi)上七年以(yi)下有期(qi)徒刑，并(bing)處(chu)罰金(jin)(jin)。

扣(kou)繳義(yi)務人采取(qu)前(qian)(qian)款所(suo)列手段，不繳或者(zhe)少繳已扣(kou)、已收(shou)稅款，數額(e)較(jiao)大的，依(yi)照前(qian)(qian)款的規定處罰(fa)。對多次(ci)實(shi)施前(qian)(qian)兩款行為，未經(jing)處理的，按(an)照累計(ji)數額(e)計(ji)算(suan)。

有第一款行為，經稅(shui)務(wu)機(ji)關(guan)依法下(xia)達追繳通知后，補繳應(ying)納稅(shui)款，繳納滯納金，已受(shou)行政處(chu)罰的，不予追究(jiu)刑事(shi)責任；但(dan)是，五年內因(yin)逃避繳納稅(shui)款受(shou)過刑事(shi)處(chu)罰或(huo)者(zhe)被稅(shui)務(wu)機(ji)關(guan)給予二次以(yi)上行政處(chu)罰的除外。

稅務局查稅

稅務局查稅查什么

稅(shui)(shui)務(wu)局查賬(zhang)(zhang)會檢查納(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)的賬(zhang)(zhang)簿、記賬(zhang)(zhang)憑證、報表和有(you)關資(zi)料，檢查扣(kou)繳(jiao)(jiao)義務(wu)人(ren)(ren)代(dai)(dai)扣(kou)代(dai)(dai)繳(jiao)(jiao)、代(dai)(dai)收代(dai)(dai)繳(jiao)(jiao)稅(shui)(shui)款(kuan)賬(zhang)(zhang)簿、記賬(zhang)(zhang)憑證和有(you)關資(zi)料。也(ye)會檢查納(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)的生產、經營(ying)場所(suo)和貨(huo)(huo)物存放地檢查納(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)應納(na)稅(shui)(shui)的商品、貨(huo)(huo)物或者(zhe)其他財產，檢查扣(kou)繳(jiao)(jiao)義務(wu)人(ren)(ren)與代(dai)(dai)扣(kou)代(dai)(dai)繳(jiao)(jiao)、代(dai)(dai)收代(dai)(dai)繳(jiao)(jiao)稅(shui)(shui)款(kuan)有(you)關的經營(ying)情(qing)況。

哪些情況容易被稅局查賬

1、專項檢(jian)查(cha)和行(xing)業整治。每年稅總都會出一個(ge)文件，確定(ding)全國稅務機(ji)關的稽查(cha)工作(zuo)重點，確定(ding)一個(ge)或幾(ji)個(ge)行(xing)業，分(fen)指(zhi)令性（必(bi)須查(cha)）和指(zhi)導性（需要(yao)查(cha)）。

2、區域專項治(zhi)理(li)。由各省、市(shi)稅務(wu)機關(guan)自行確定(ding)，發現本(ben)地某行業、某地區、某稅種有(you)嚴重的偷逃稅款隱患，就組織一個階(jie)段的專門檢(jian)查。

3、重(zhong)點(dian)稅源。總局有(you)重(zhong)點(dian)稅源企業名單(dan)，各省、市、縣、區都有(you)。理論上三年查一次。

4、舉報案件。

5、突發事(shi)件。比如落馬貪(tan)官家(jia)屬(shu)的公司、一把手被(bei)雙規的國(guo)企、跟政府、國(guo)資委叫板的私企。

6、主管(guan)稅(shui)所、專管(guan)員覺得有偷逃稅(shui)款嫌(xian)疑(yi)的企業。

7、財務或(huo)經營(ying)情況出現(xian)巨大(da)波動，或(huo)有(you)(you)重大(da)涉稅事項。比如突然出現(xian)巨額虧損、申(shen)請金額較大(da)的稅收減免，還有(you)(you)大(da)型企(qi)業營(ying)改增(zeng)、注銷，等(deng)等(deng)。

如何應對稅局查稅

你要對(dui)自己或者(zhe)公司的(de)經營行為進行一(yi)次全面的(de)疏理(li)，整理(li)好相關的(de)帳冊，包括納(na)稅(shui)(shui)的(de)依據，以(yi)便(bian)應對(dui)稅(shui)(shui)務機關的(de)稽查。如果(guo)確(que)實有重大(da)偷稅(shui)(shui)漏稅(shui)(shui)的(de)行為，應當主動(dong)配合(he)，該補交(jiao)的(de)補交(jiao)，以(yi)求得(de)稅(shui)(shui)務機關的(de)從輕處罰(fa)。

如何舉報偷稅漏稅

偷稅漏稅舉報證據

根據《稅(shui)收違法行為(wei)檢(jian)舉(ju)管理辦法》規(gui)定，檢(jian)舉(ju)人應當至(zhi)少提供被檢(jian)舉(ju)人的名稱或者姓名、地(di)址、稅(shui)收違法行為(wei)線索等資料。

沒有證據可以舉報偷稅漏稅嗎

偷稅(shui)(shui)(shui)漏稅(shui)(shui)(shui)舉報(bao)是需要(yao)明(ming)確的(de)(de)相關(guan)事實(shi)證據的(de)(de)，但(dan)(dan)是如(ru)果說明(ming)一些(xie)細(xi)節性(xing)的(de)(de)相關(guan)內容，并且或者是提(ti)供自己在(zai)該單(dan)位工(gong)作的(de)(de)相關(guan)證明(ming)，說明(ming)自己有參(can)與相關(guan)行(xing)為(wei)，但(dan)(dan)是搜集不到明(ming)確的(de)(de)證據，那(nei)么告知相關(guan)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)單(dan)位，稅(shui)(shui)(shui)務(wu)單(dan)位也會對該企業或者是該個人(ren)進行(xing)調(diao)查。

舉報偷稅漏稅能得多少獎勵

檢(jian)舉(ju)的稅收(shou)違法行為經稅務(wu)機(ji)關立案(an)(an)查(cha)實處理并(bing)依法將(jiang)稅款收(shou)繳(jiao)入庫后(hou)，根據(ju)本案(an)(an)檢(jian)舉(ju)時(shi)效(xiao)、檢(jian)舉(ju)材料中提供的線索和證(zheng)據(ju)詳(xiang)實程度、檢(jian)舉(ju)內容(rong)與查(cha)實內容(rong)相(xiang)符程度以(yi)(yi)及收(shou)繳(jiao)入庫的稅款數額，按照(zhao)以(yi)(yi)下標準(zhun)對本案(an)(an)檢(jian)舉(ju)人計發獎金：

1、收繳入庫稅款數額在1億元以(yi)上的，給予10萬元以(yi)下的獎金；

2、收(shou)繳入庫稅款數額在5000萬(wan)元以(yi)上不足1億元的，給予(yu)6萬(wan)元以(yi)下的獎(jiang)金；

3、收繳入庫稅(shui)款(kuan)數(shu)額(e)在1000萬(wan)元(yuan)以上(shang)不足5000萬(wan)元(yuan)的，給予4萬(wan)元(yuan)以下的獎金；

4、收(shou)繳入(ru)庫稅款數額在(zai)500萬(wan)(wan)元(yuan)以上不足1000萬(wan)(wan)元(yuan)的(de)，給予2萬(wan)(wan)元(yuan)以下的(de)獎(jiang)金；

5、收繳入庫(ku)稅款數額(e)在100萬(wan)元以(yi)上不足500萬(wan)元的，給予1萬(wan)元以(yi)下的獎(jiang)金；

6、收繳(jiao)入庫稅款數額在100萬元以(yi)下的，給予5000元以(yi)下的獎金。

偷稅漏稅舉報電話

12366納稅服(fu)務熱線是國(guo)家稅務總局于2008年7月(yue)1日專為全國(guo)稅務系(xi)統核(he)配的，為納稅人提(ti)供(gong)納稅服(fu)務的熱線號碼。