避稅和逃稅的區別

什么是避稅

企(qi)業最終的目標就是盡可能多的獲取利潤，而獲取利潤的方式(shi)最直接的辦法就是減少(shao)開支。稅(shui)收作為一個企(qi)業較大的支出項，向來都為企(qi)業所重視。而國家頒布(bu)的企(qi)業扶持政策，基本都圍繞著降低稅(shui)賦而進行。

什么是逃稅

逃稅(shui)(shui)從本(ben)質(zhi)上來說，是納稅(shui)(shui)義(yi)務已經(jing)發生，并且確定的情況下，用不合(he)法(fa)的手段(duan)逃避納稅(shui)(shui)義(yi)務，其行為手段(duan)具有欺騙性，是嚴重的違(wei)法(fa)行為。

避稅違法嗎

避(bi)稅(shui)(shui)就是以(yi)不違背稅(shui)(shui)法為前提，根(gen)據不同地區的政(zheng)策差(cha)異，通過嚴謹的組(zu)織(zhi)設(she)計，減輕納(na)稅(shui)(shui)負擔，降低(di)稅(shui)(shui)賦，從法律角度上看，并不是違法行為，因此(ci)也被認為是合理(li)避(bi)稅(shui)(shui)。

企業如何合理避稅

換成“洋”企業

我(wo)國(guo)對外商投資企(qi)業實行稅收(shou)傾(qing)斜政策，因此由內(nei)資企(qi)業向中外合(he)資、合(he)作經營(ying)企(qi)業等經營(ying)模式(shi)過(guo)渡，不(bu)失為(wei)一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的(de)好辦法(fa)。

注冊到“寶地”

凡是在經(jing)(jing)濟(ji)(ji)特區(qu)(qu)、沿海經(jing)(jing)濟(ji)(ji)開(kai)發(fa)區(qu)(qu)、經(jing)(jing)濟(ji)(ji)特區(qu)(qu)和(he)(he)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)技(ji)(ji)術(shu)開(kai)發(fa)區(qu)(qu)所在城市(shi)的(de)(de)老市(shi)區(qu)(qu)以及國家(jia)認(ren)定的(de)(de)高(gao)新技(ji)(ji)術(shu)產業(ye)(ye)區(qu)(qu)、保稅區(qu)(qu)設立的(de)(de)生(sheng)產、經(jing)(jing)營(ying)(ying)、服務型企業(ye)(ye)和(he)(he)從事高(gao)新技(ji)(ji)術(shu)開(kai)發(fa)的(de)(de)企業(ye)(ye)，都可(ke)享(xiang)受較大(da)程度的(de)(de)稅收(shou)優惠(hui)(hui)。中小企業(ye)(ye)在選擇投資地點時，可(ke)以有目的(de)(de)地選擇以上特定區(qu)(qu)域從事投資和(he)(he)生(sheng)產經(jing)(jing)營(ying)(ying)，從而享(xiang)有更多(duo)的(de)(de)稅收(shou)優惠(hui)(hui)。

進入特殊行業

比如對服(fu)務(wu)業的免稅規定：

1、托(tuo)兒所、幼(you)兒園、養(yang)(yang)老院、殘(can)疾人福(fu)利機(ji)構提供的(de)養(yang)(yang)育服務，免(mian)繳(jiao)營業稅。

2、婚(hun)姻介紹、殯葬(zang)服務，免繳營業稅。

3、醫(yi)院(yuan)、診所和其他(ta)醫(yi)療機(ji)構(gou)提供的醫(yi)療服務，免繳營業稅(shui)。

4、安置四殘人(ren)員占(zhan)企(qi)(qi)業(ye)(ye)生產人(ren)員35%以上的民政(zheng)福利企(qi)(qi)業(ye)(ye)，其經營屬(shu)于(yu)營業(ye)(ye)稅(shui)(shui)服(fu)務業(ye)(ye)稅(shui)(shui)目范圍內（廣告業(ye)(ye)除外(wai)）的業(ye)(ye)務，免繳營業(ye)(ye)稅(shui)(shui)。

5、殘疾人(ren)員個人(ren)提供的勞務，免繳營業稅。

管理費用上做文章

所謂做管(guan)(guan)理(li)(li)費(fei)(fei)用的(de)(de)(de)文章就(jiu)是(shi)開公司(si)的(de)(de)(de)時候大家多(duo)(duo)交(jiao)一些管(guan)(guan)理(li)(li)費(fei)(fei)加(jia)入到整體的(de)(de)(de)支出(chu)當中，這(zhe)樣的(de)(de)(de)話就(jiu)可以讓公司(si)支出(chu)增多(duo)(duo)，公司(si)的(de)(de)(de)支出(chu)增多(duo)(duo)了相應的(de)(de)(de)收(shou)益就(jiu)會(hui)降低，這(zhe)樣稅(shui)收(shou)就(jiu)會(hui)比(bi)較低。但(dan)是(shi)如(ru)果企業在(zai)做管(guan)(guan)理(li)(li)費(fei)(fei)用文章的(de)(de)(de)時候比(bi)較隨(sui)意的(de)(de)(de)話，可能會(hui)觸(chu)犯法(fa)律的(de)(de)(de)底線(xian)(xian)，為了不觸(chu)犯法(fa)律的(de)(de)(de)底線(xian)(xian)，公司(si)在(zai)做管(guan)(guan)理(li)(li)費(fei)(fei)用文章時，一定要合理(li)(li)合法(fa)的(de)(de)(de)去操作。

用而不“費”

中小企業私營(ying)業主(zhu)應考慮到如何對經(jing)營(ying)中所耗水、電、燃料費(fei)(fei)(fei)等進行分攤，家人生活費(fei)(fei)(fei)用(yong)、交通費(fei)(fei)(fei)用(yong)及各類(lei)雜支是否(fou)列入產品成本。

合理提高職工福利

中小企業私(si)營業(ye)主(zhu)在生(sheng)產經(jing)營過(guo)程(cheng)中(zhong)，可(ke)考慮在不超過(guo)計稅(shui)工(gong)(gong)資的范疇內適當提高員工(gong)(gong)工(gong)(gong)資，為員工(gong)(gong)辦理醫療保險(xian)，建立職工(gong)(gong)養(yang)老基金(jin)(jin)、失業(ye)保險(xian)基金(jin)(jin)和職工(gong)(gong)教育基金(jin)(jin)等統(tong)籌基金(jin)(jin)，進行企(qi)業(ye)財產保險(xian)和運(yun)輸保險(xian)等等。這些費用可(ke)以(yi)在成本中(zhong)列支(zhi)，同時也能夠幫(bang)助(zhu)私(si)營業(ye)主(zhu)調動員工(gong)(gong)積(ji)極性(xing)，減少稅(shui)負，降低經(jing)營風險(xian)和福利負擔。

從銷售下手

選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。企業應當根據自己的實際情況，盡可能的延遲收入確認的時間。例如某汽車銷售公司，當月賣掉100臺汽車，收入2000萬左右，按17%的銷項稅，要交300多萬的稅款，但該企業馬上將下月進貨稅票提(ti)至本月抵(di)扣(kou)。由于貨幣的(de)時間價值，延遲(chi)納(na)稅會給企業帶來意(yi)想不到的(de)節稅效果。

常用的節稅方法

模擬評稅試一試

稅務機關實行納稅評估，企業應該按稅務機關的評稅方法自行評估，以便及時發現問題，做好應對準備。下面以增值稅為例說明。稅(shui)(shui)務機關(guan)對增值稅(shui)(shui)從四個方(fang)面(mian)進行評估：稅(shui)(shui)負率(lv)、增加值稅(shui)(shui)負率(lv)、進項控制(zhi)額、投入產出率(lv)。企業試(shi)一試(shi)運用以上指標(biao)分(fen)析，如(ru)果發現(xian)異(yi)常，就應及時分(fen)析原(yuan)因。

存款少可遲繳稅

企業申報以后就應該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。例如可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以后不足以支付應交稅金。如果(guo)出(chu)現以上(shang)情(qing)況，企業應及時申(shen)請，辦(ban)理延期(qi)繳納稅款的手續。

沒有生意也申報

企業納稅申報是一項義務。即使企業(ye)可(ke)能沒(mei)有稅(shui)(shui)款要繳納(na)，但都要按時納(na)稅(shui)(shui)申報(bao)(bao)，沒(mei)有應納(na)稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)款的申報(bao)(bao)就是所謂的零申報(bao)(bao)。零申報(bao)(bao)只是一個簡單的程序。一項簡單的手(shou)續，如果不辦理，稅(shui)(shui)務機關(guan)可(ke)以每次處以罰款2000元。

視同銷售莫亂套

視同(tong)銷售(shou)(shou)(shou)就是實(shi)際不是銷售(shou)(shou)(shou)也要按銷售(shou)(shou)(shou)納(na)稅，沒有銷售(shou)(shou)(shou)也納(na)稅無(wu)疑會(hui)增加企(qi)業的稅收負(fu)擔。應(ying)(ying)該視同(tong)銷售(shou)(shou)(shou)也納(na)稅無(wu)疑會(hui)增加企(qi)業的稅收負(fu)擔。應(ying)(ying)該視同(tong)銷售(shou)(shou)(shou)不繳(jiao)稅是違規，不應(ying)(ying)該視同(tong)銷售(shou)(shou)(shou)也當成銷售(shou)(shou)(shou)就會(hui)繳(jiao)冤枉稅。

看損耗是否正常

企業生產過程中(zhong)存在各種損(sun)(sun)耗(hao)，投進(jin)(jin)的原料(liao)一部分(fen)損(sun)(sun)耗(hao)了(le)，一部分(fen)形成(cheng)產品。在增值稅(shui)里，正常(chang)損(sun)(sun)耗(hao)的進(jin)(jin)項可以抵扣(kou)，非(fei)(fei)正常(chang)損(sun)(sun)失(shi)的進(jin)(jin)項不能(neng)抵扣(kou)，要轉出。因此，正常(chang)劃分(fen)正常(chang)損(sun)(sun)耗(hao)和非(fei)(fei)正常(chang)損(sun)(sun)耗(hao)對(dui)企業納稅(shui)非(fei)(fei)常(chang)重要。

各行各業有特例

稅(shui)務法(fa)規(gui)(gui)有一般的(de)規(gui)(gui)定，也(ye)有針對特殊情況，各個行業(ye)的(de)特殊規(gui)(gui)定。如(ru)果對自身(shen)行業(ye)的(de)特殊規(gui)(gui)定不(bu)了解，企業(ye)也(ye)會蒙受損(sun)失。

適用稅率看進項

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增值稅(shui)(shui)第二條(tiao)規(gui)定：圖書(shu)(shu)銷(xiao)售(shou)使用13%稅(shui)(shui)率。只要(yao)企業是一般納稅(shui)(shui)人(ren)，銷(xiao)售(shou)圖書(shu)(shu)的(de)稅(shui)(shui)率就是13%。但(dan)有一家公(gong)司(si)，也(ye)銷(xiao)售(shou)圖書(shu)(shu)，也(ye)是一般納稅(shui)(shui)人(ren)，稅(shui)(shui)務人(ren)員要(yao)求該(gai)公(gong)司(si)按17%納稅(shui)(shui)。稅(shui)(shui)務機關有什么依據?稅(shui)(shui)務人(ren)員解釋：該(gai)公(gong)司(si)印(yin)刷圖書(shu)(shu)的(de)進項發(fa)票(piao)是17%，如(ru)果該(gai)公(gong)司(si)適用13%的(de)稅(shui)(shui)率，那不(bu)成了繳(jiao)13%抵扣(kou)17%?那稅(shui)(shui)務上(shang)怎么平衡?

使(shi)用稅率只與產(chan)品(pin)有關，與進項無關。對于(yu)稅務人員(yuan)的解(jie)釋(shi)一定要三思而行(xing)，否則就會聽得糊涂，納稅也(ye)糊涂。

預收帳款不用繳稅

預(yu)(yu)收款憑證不(bu)屬于發票，所以(yi)稅務機(ji)關不(bu)監制(zhi)預(yu)(yu)收款憑證。因此，收到預(yu)(yu)收款，向對方開具預(yu)(yu)收款憑證就可以(yi)了。

兩免三減半稅收政策

外(wai)(wai)商(shang)投(tou)資企(qi)業(ye)(ye)可(ke)享(xiang)受(shou)自取得第一筆生產(chan)經營收(shou)(shou)(shou)入所(suo)屬(shu)納稅(shui)年(nian)(nian)度起2年(nian)(nian)免征、3年(nian)(nian)減(jian)(jian)半(ban)征收(shou)(shou)(shou)企(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)的(de)待遇。 對(dui)(dui)設在(zai)中西部地區的(de)國家(jia)鼓勵的(de)外(wai)(wai)商(shang)投(tou)資企(qi)業(ye)(ye)，在(zai)5年(nian)(nian)的(de)減(jian)(jian)免稅(shui)期滿后，還可(ke)延長(chang)3年(nian)(nian)減(jian)(jian)半(ban)征收(shou)(shou)(shou)所(suo)得稅(shui)。對(dui)(dui)外(wai)(wai)商(shang)投(tou)資設立的(de)先進(jin)技術型企(qi)業(ye)(ye)，可(ke)享(xiang)受(shou)3年(nian)(nian)免稅(shui)、6年(nian)(nian)減(jian)(jian)半(ban)征收(shou)(shou)(shou)企(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)待遇；對(dui)(dui)出口(kou)(kou)型企(qi)業(ye)(ye)，除(chu)享(xiang)受(shou)上(shang)述兩免三減(jian)(jian)所(suo)得稅(shui)優(you)惠(hui)外(wai)(wai)，只要企(qi)業(ye)(ye)年(nian)(nian)出口(kou)(kou)額占企(qi)業(ye)(ye)總銷售(shou)額的(de)70%以上(shang)，均可(ke)享(xiang)受(shou)減(jian)(jian)半(ban)征收(shou)(shou)(shou)企(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)的(de)優(you)惠(hui)；對(dui)(dui)外(wai)(wai)商(shang)投(tou)資企(qi)業(ye)(ye)在(zai)投(tou)資總額內采購國產(chan)設備，如該(gai)類進(jin)口(kou)(kou)設備屬(shu)進(jin)口(kou)(kou)免稅(shui)目錄范(fan)圍，可(ke)按(an)規(gui)定抵免企(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)。

不發補貼發雙薪

稅(shui)(shui)務政(zheng)策(ce)的規定是(shi)發(fa)放年終雙薪(xin)可以單(dan)獨作為一個(ge)月(yue)的工(gong)資薪(xin)金計算個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)，由于不(bu)需(xu)要與(yu)當月(yue)工(gong)資合并繳納個(ge)稅(shui)(shui)，因此可以降低(di)稅(shui)(shui)率，減少員工(gong)的個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)負擔。

旅游不一定要繳個稅

稅(shui)務規定要扣個稅(shui)的包括兩種情況：

1、以現金發放旅游(you)費用，應并入當月工資(zi)薪金繳納個人所得稅。

2、對(dui)于單位(wei)的營銷人(ren)(ren)員，以旅游形式(shi)進(jin)行獎勵，需(xu)要繳納(na)個人(ren)(ren)所得(de)稅。其(qi)他形式(shi)并無規(gui)定需(xu)要繳納(na)個人(ren)(ren)所得(de)稅。

不拿發票多繳稅

稅務機關實施“以票控稅”，企業所有的支(zhi)出都要取得(de)合(he)(he)法(fa)憑(ping)證，否則不(bu)能稅前列支(zhi)。能夠取得(de)合(he)(he)法(fa)憑(ping)證成了企業節稅的重要方法(fa)。

外企培訓不受限

內(nei)資企(qi)業(ye)的職(zhi)工(gong)教育經費按(an)計稅(shui)工(gong)資的1.5%在所得稅(shui)前列(lie)支，外(wai)資企(qi)業(ye)的職(zhi)工(gong)教育培訓費用可以據實在稅(shui)前列(lie)支，不(bu)受1.5%的限制。

更多節稅方法

1、巧(qiao)妙應對房產稅

（1）出租人在簽(qian)訂房產出租合同時，對出租標的(de)物中不屬(shu)于房產的(de)部分應單獨標明，而達(da)到少繳房產稅的(de)目的(de)。

（2）在房(fang)產稅從(cong)價計征的(de)(de)稅負明顯(xian)低于從(cong)租(zu)計征的(de)(de)情(qing)況下，出(chu)租(zu)人可(ke)以變(bian)房(fang)屋(wu)出(chu)租(zu)為倉儲保管合同，而(er)達(da)到少繳房(fang)產稅的(de)(de)目的(de)(de)。

（3）出(chu)租人可以通(tong)過提高物(wu)業服務的(de)收(shou)費，降低房屋租賃的(de)價格(ge)來達到少交房產稅的(de)目的(de)。

（4）利(li)用轉(zhuan)(zhuan)(zhuan)租(zu)進行租(zu)賃房產稅(shui)(shui)籌劃，承租(zu)方轉(zhuan)(zhuan)(zhuan)租(zu)房屋時，只要按轉(zhuan)(zhuan)(zhuan)租(zu)價款(kuan)繳(jiao)納營業稅(shui)(shui)，不需要繳(jiao)納房產稅(shui)(shui)。

2、活動就餐避稅

平時公司內部的(de)各種聚(ju)餐(can)，應該做好記錄，歸入不同(tong)的(de)費(fei)用項(xiang)目(mu)，不要(yao)一見餐(can)費(fei)就作(zuo)為業務招待(dai)費(fei)，影響公司納稅。對公(gong)務活動就(jiu)餐(can)(can)問題，的(de)(de)確需要客(ke)觀反映，合理劃分(fen)就(jiu)餐(can)(can)的(de)(de)性質，不能把所有的(de)(de)就(jiu)餐(can)(can)列(lie)入接待費。就(jiu)目前(qian)的(de)(de)就(jiu)餐(can)(can)情況可以分(fen)為：接待費、會議費、培訓費、加班伙食(shi)費(fei)、福利費(fei)、工(gong)會費(fei)等。

3、做善事也有講究

企業(ye)對外捐(juan)贈的款項和實(shi)物，一(yi)是可能涉及視(shi)同銷售(shou)，繳納增值(zhi)稅(shui)(shui)，因此，在捐(juan)贈時，要(yao)考慮稅(shui)(shui)務負(fu)擔；二是捐(juan)贈要(yao)合理進(jin)入成本費用(yong)，還有符(fu)合稅(shui)(shui)務上的條件，包括需(xu)要(yao)通過國家稅(shui)(shui)務機關認可的單(dan)位(wei)和渠道捐(juan)贈。以(yi)及有符(fu)合稅(shui)(shui)法規定(ding)接受捐(juan)贈的專(zhuan)用(yong)收(shou)據。如果(guo)不符(fu)合條件，捐(juan)贈后不能進(jin)入成本費用(yong)，結(jie)果(guo)還要(yao)納25％的所(suo)得稅(shui)(shui)。

4、多拿進項多抵扣

進項包括(kuo)多(duo)個方面：如購買(mai)辦(ban)公用品(pin)的(de)進項，購買(mai)低值(zhi)易耗品(pin)的(de)進項，汽車加油的(de)進項，購買(mai)修理備件(jian)的(de)進項。積少成多(duo)，日積月累，企業就能降(jiang)低稅負。

5、運雜費不等于運費

企業銷售產(chan)品，采(cai)購(gou)原(yuan)料(liao)的運(yun)費(fei)(fei)可(ke)以按7%計(ji)算抵扣(kou)進(jin)項(xiang)，但是按規(gui)定，其他(ta)雜(za)(za)費(fei)(fei)不能抵扣(kou)，例如裝卸費(fei)(fei)、保(bao)險費(fei)(fei)等。運(yun)輸方在開(kai)具發票(piao)的時候要將運(yun)費(fei)(fei)與其他(ta)雜(za)(za)費(fei)(fei)分(fen)開(kai)，托運(yun)方按運(yun)費(fei)(fei)計(ji)算可(ke)以抵扣(kou)的金額。

6、依法而簽可節稅

一般來說，銷售(shou)產品加安(an)裝服務，這類一條龍服務行為，屬于(yu)混合(he)銷售(shou)行為，若(ruo)在合(he)同把設備價(jia)(jia)款(kuan)和(he)建筑安(an)裝價(jia)(jia)款(kuan)分(fen)開計算(suan)的(de)(de)話(hua)，可以分(fen)別適用(yong)增(zeng)值稅率(lv)。若(ruo)合(he)同只寫了(le)一個總價(jia)(jia)，沒有分(fen)開金額的(de)(de)話(hua)，是要多(duo)繳稅的(de)(de)。

7、合同不要變來變去

簽了合同要繳印(yin)花稅(shui)，即使合同作(zuo)(zuo)廢(fei)(fei)。例(li)如(ru)：公司本月簽訂(ding)了合同，申(shen)報(bao)的時候(hou)繳了印(yin)花稅(shui)。領導作(zuo)(zuo)廢(fei)(fei)了該(gai)合同，不(bu)簽了，由于印(yin)花稅(shui)已(yi)經(jing)繳納，并(bing)且(qie)不(bu)能退還(huan)，因此，由于作(zuo)(zuo)廢(fei)(fei)合同導致多繳了稅(shui)。

還有一個是變更合同，如果合同金額增加了，就要補繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。所以，如果合同金(jin)額一時不(bu)能確定，應該先(xian)簽訂金(jin)額未定的合同，等(deng)到金(jin)額確定以后再補充(chong)進去，這樣就可以避免多繳稅。

8、弄清是稅務代理還是非代理

稅(shui)(shui)務(wu)上對代(dai)(dai)理(li)的(de)認定(ding)不(bu)(bu)是(shi)看合同(tong)的(de)名稱，而是(shi)看經濟實質。稅(shui)(shui)務(wu)代(dai)(dai)理(li)實質上是(shi)中(zhong)(zhong)介(jie)機構為企業提(ti)供(gong)的(de)服(fu)務(wu)，與(yu)代(dai)(dai)理(li)不(bu)(bu)同(tong)，代(dai)(dai)理(li)有(you)(you)第三(san)方(fang)出(chu)現(xian)，例如(ru)：企業委托一家公司采購一批產品，業務(wu)中(zhong)(zhong)有(you)(you)賣方(fang)，買方(fang)還有(you)(you)中(zhong)(zhong)間方(fang)，因此屬(shu)于代(dai)(dai)理(li)，而稅(shui)(shui)務(wu)代(dai)(dai)理(li)是(shi)中(zhong)(zhong)介(jie)機構直接為企業服(fu)務(wu)，沒有(you)(you)出(chu)現(xian)第三(san)方(fang)，因此，不(bu)(bu)屬(shu)于代(dai)(dai)理(li)合同(tong)，在執行合同(tong)中(zhong)(zhong)發生的(de)墊付、代(dai)(dai)收(shou)都需要計入應稅(shui)(shui)收(shou)入納稅(shui)(shui)，不(bu)(bu)能按差(cha)額納稅(shui)(shui)。

9、對方違法對方賠

建議企(qi)業在合(he)同中(zhong)加上保護(hu)(hu)條(tiao)款(kuan)：由于(yu)對方(fang)(fang)提供的發(fa)票不符合(he)稅法規(gui)定，給甲方(fang)(fang)造成的損失由乙方(fang)(fang)承擔賠償(chang)責(ze)任。保護(hu)(hu)條(tiao)款(kuan)一(yi)方(fang)(fang)面(mian)可以(yi)給對方(fang)(fang)施加壓力，一(yi)方(fang)(fang)面(mian)如果真(zhen)出(chu)問題了，可以(yi)根據合(he)同條(tiao)款(kuan)直接(jie)找對方(fang)(fang)賠償(chang)，無需(xu)為法律依據煩惱。

9、對方偷稅你遭殃

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某房(fang)(fang)(fang)地產(chan)公(gong)司承(cheng)諾：買(mai)房(fang)(fang)(fang)子送(song)契稅。可實際上呢，契稅的納稅人是購(gou)買(mai)房(fang)(fang)(fang)子的業主，房(fang)(fang)(fang)管部門根(gen)本不(bu)會(hui)理會(hui)房(fang)(fang)(fang)產(chan)公(gong)司與(yu)業主的合同。若房(fang)(fang)(fang)地產(chan)公(gong)司沒給繳稅的話，業主只(zhi)能自己繳了契稅辦證(zheng)。

雖說對(dui)方承諾包稅(shui)，但(dan)對(dui)方不納稅(shui)的話，擔負法(fa)律(lv)責(ze)任是(shi)你不是(shi)他，對(dui)方不承擔偷(tou)稅(shui)的責(ze)任，對(dui)方只是(shi)違背(bei)了合同(tong)(tong)，屬于合同(tong)(tong)糾紛。包稅(shui)合同(tong)(tong)要核(he)實一下對(dui)方是(shi)不是(shi)確實給交稅(shui)了。

10、申辦時間很重要

張三的(de)(de)(de)新(xin)公司，稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)登(deng)記(ji)在(zai)6月(yue)30日，李(li)四(si)的(de)(de)(de)新(xin)公司，稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)登(deng)記(ji)在(zai)7月(yue)1日。兩個公司都向稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)機(ji)關遞(di)交了要(yao)求享受新(xin)辦企業(ye)的(de)(de)(de)稅(shui)(shui)收優(you)惠政策。年(nian)(nian)底時稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)機(ji)關批復：張三的(de)(de)(de)公司當年(nian)(nian)已享受了一年(nian)(nian)的(de)(de)(de)所得稅(shui)(shui)優(you)惠，明年(nian)(nian)開(kai)始繳納(na)所得稅(shui)(shui);李(li)四(si)的(de)(de)(de)公司可以選擇今年(nian)(nian)的(de)(de)(de)利潤(run)先繳納(na)，明年(nian)(nian)再開(kai)始計算享受一年(nian)(nian)的(de)(de)(de)所得稅(shui)(shui)優(you)惠。根據稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)規定：上半年(nian)(nian)開(kai)業(ye)的(de)(de)(de)公司當年(nian)(nian)算一年(nian)(nian)免稅(shui)(shui)。

11、技術入股好處多

建議老板們將技術專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況(kuang)，減少投資(zi)時的資(zi)金(jin)壓(ya)力(li)，一(yi)方面，作價入(ru)股(gu)以后，公司可(ke)以計入(ru)無形(xing)資(zi)產，可(ke)以合理攤消，可(ke)以增加成本費用，減少利潤，少繳所得(de)稅(shui)。

12、調取帳簿不隨意

根(gen)據(ju)《納稅評(ping)估(gu)管理辦法》和征管法的規定，稅務機關(guan)在納稅評(ping)估(gu)約談過程中(zhong)不能(neng)調取企業的賬簿資料查閱，在進行稅務檢查中(zhong)可以(yi)經(jing)縣以(yi)上稅務局(ju)長批(pi)準，調取納稅人的賬簿進行檢查。

13、重設流程納稅少

對于(yu)摩托(tuo)車、汽車公(gong)司(si)，設立自己的(de)銷售公(gong)司(si)就可以避免過高(gao)的(de)消費稅(shui)(shui)(shui)負擔(dan)。公(gong)司(si)的(de)產(chan)品先銷售給銷售公(gong)司(si)，銷售公(gong)司(si)再賣給經銷商(shang)或者客(ke)戶(hu)。由于(yu)消費稅(shui)(shui)(shui)在生產(chan)環(huan)節納稅(shui)(shui)(shui)，銷售環(huan)節不納稅(shui)(shui)(shui)，因此(ci)，銷售公(gong)司(si)不納消費稅(shui)(shui)(shui)，只要(yao)定價合理，就可以少交部分(fen)消費稅(shui)(shui)(shui)。

作為企(qi)業經營(ying)價值鏈(lian)的(de)(de)(de)一(yi)個環(huan)節(jie)，營(ying)銷(xiao)(xiao)活動也(ye)是(shi)一(yi)個利(li)潤的(de)(de)(de)傳(chuan)造(zao)(zao)環(huan)節(jie)，一(yi)部分(fen)(fen)利(li)潤留在銷(xiao)(xiao)售(shou)公司符合企(qi)業實(shi)際。關鍵是(shi)合理(li)(li)劃分(fen)(fen)制造(zao)(zao)環(huan)節(jie)的(de)(de)(de)利(li)潤和銷(xiao)(xiao)售(shou)環(huan)節(jie)的(de)(de)(de)利(li)潤，根據市場規律，制造(zao)(zao)環(huan)節(jie)的(de)(de)(de)利(li)潤是(shi)很低的(de)(de)(de)，因此(ci)，30%-40%的(de)(de)(de)利(li)潤分(fen)(fen)配到銷(xiao)(xiao)售(shou)公司是(shi)一(yi)個合理(li)(li)的(de)(de)(de)劃分(fen)(fen)。

14、先分后賣納稅少

某公司投資(zi)一家企業(ye)(ye)，占有其60％的股(gu)權，該企業(ye)(ye)市場運(yun)作良(liang)好，公司連年盈利，這60％的股(gu)權價(jia)值漲了不(bu)(bu)少。現(xian)在公司老板(ban)想轉(zhuan)讓股(gu)權，財務經理提議應先把利潤(run)分(fen)了再轉(zhuan)讓，這樣可以少繳稅。因為先分(fen)配不(bu)(bu)用補稅，不(bu)(bu)分(fen)配就要繳稅。

15、年終獎避稅

員工(gong)的(de)年終獎(jiang)如果(guo)比較高(gao)(gao)的(de)話，企業就可以將年終獎(jiang)這個福利作為雙薪(xin)福利發給員工(gong)，這樣員工(gong)相應的(de)納稅支出(chu)就會減(jian)少，得到手的(de)工(gong)資也就會提高(gao)(gao)，這是一個非常好的(de)避(bi)稅方(fang)法(fa)。

16、虛報虧損不等于偷稅

做財務工(gong)作得也難(nan)免會出現差(cha)錯(cuo)，平時收(shou)入核算、成(cheng)(cheng)本費用(yong)(yong)處(chu)(chu)理(li)有差(cha)錯(cuo)，等到(dao)稅(shui)務機關來檢查，發現差(cha)錯(cuo)，影響到(dao)當年(nian)的利潤(run)，就要承(cheng)擔稅(shui)務責任。如果(guo)公(gong)(gong)司(si)本身是(shi)虧損(sun)，收(shou)入、成(cheng)(cheng)本費用(yong)(yong)處(chu)(chu)理(li)糾正以(yi)(yi)后(hou)，公(gong)(gong)司(si)變(bian)為盈利，當年(nian)就屬于(yu)少繳稅(shui)，按律可以(yi)(yi)治(zhi)個“偷稅(shui)”。如果(guo)糾正以(yi)(yi)后(hou)，公(gong)(gong)司(si)還(huan)是(shi)虧損(sun)，沒有導致公(gong)(gong)司(si)少繳稅(shui)，就不屬于(yu)“偷稅(shui)”，只是(shi)屬于(yu)“虛報計稅(shui)依據”。所(suo)以(yi)(yi)，少計收(shou)入、多計成(cheng)(cheng)本費用(yong)(yong)不一定就是(shi)偷稅(shui)。

17、人走申報不能停

建議企業在財務(wu)人員離職(zhi)(zhi)的時候，應該留意納稅(shui)申(shen)報的問題，應該與(yu)離職(zhi)(zhi)員工協商，即使人已經離開，離職(zhi)(zhi)人員也應該把納稅(shui)申(shen)報做完(wan)。沒(mei)有按時申(shen)報，每次可能會被罰款2000元。

18、溝通多點罰款少

稅(shui)務(wu)規定有時(shi)變(bian)起來很(hen)快，企業要留(liu)心不(bu)(bu)(bu)出(chu)差(cha)錯(cuo)(cuo)。對(dui)于(yu)出(chu)現的(de)差(cha)錯(cuo)(cuo)，辦稅(shui)人員首(shou)先應該誠懇面對(dui)，承(cheng)認錯(cuo)(cuo)誤，但要分析原(yuan)因，是(shi)因為新政策不(bu)(bu)(bu)知道(dao)，還是(shi)因為新招人員不(bu)(bu)(bu)熟(shu)悉，還是(shi)操作不(bu)(bu)(bu)小心等等，將實際原(yuan)因向稅(shui)務(wu)機關(guan)反映，大多數(shu)情況下，在日常納(na)稅(shui)中的(de)差(cha)錯(cuo)(cuo)都能獲得稅(shui)務(wu)機關(guan)的(de)諒解，罰(fa)款(kuan)會酌(zhuo)情減(jian)少(shao)。

19、沒有價來何來價外

增值稅和營業稅里有價外費用的規定，就是在銷售、服務以外再收取其他款項，代收、代付款項。這些價外費用不一定是公司的收入，但需要納稅，因此造成公司稅負的增加。價(jia)(jia)外費(fei)用的(de)條(tiao)件是先(xian)有價(jia)(jia)：也就是先(xian)有銷售(shou)或(huo)者(zhe)服務需要收取價(jia)(jia)款(kuan)的(de)事(shi)實存(cun)在，才有價(jia)(jia)外費(fei)用產生的(de)可能，如(ru)果沒有銷售(shou)，也沒有為對(dui)方提供服務，即使收取款(kuan)項(xiang)也不屬于(yu)價(jia)(jia)外費(fei)用。

20、營業稅可巧用

營(ying)業(ye)(ye)稅(shui)最終總結成一句話，盡量減(jian)少流(liu)轉環節(jie)，主要(yao)(yao)手段是代(dai)(dai)(dai)(dai)理，即(ji)通(tong)過代(dai)(dai)(dai)(dai)購代(dai)(dai)(dai)(dai)銷的方式來減(jian)少流(liu)轉環節(jie)，如某(mou)(mou)房地(di)(di)產甲(jia)公(gong)(gong)司曾在以(yi)1800萬(wan)(wan)購入(ru)某(mou)(mou)地(di)(di)塊后改變戰略放棄(qi)開(kai)發，又以(yi)2000萬(wan)(wan)將(jiang)該地(di)(di)塊出售給(gei)乙公(gong)(gong)司，這(zhe)時甲(jia)公(gong)(gong)司應交(jiao)營(ying)業(ye)(ye)稅(shui)2000*0.05=100萬(wan)(wan)。之后甲(jia)公(gong)(gong)司要(yao)(yao)求國土局將(jiang)行政事業(ye)(ye)單(dan)位收據1800萬(wan)(wan)抬頭開(kai)乙公(gong)(gong)司，而他將(jiang)200萬(wan)(wan)差額作(zuo)代(dai)(dai)(dai)(dai)理費由他另開(kai)發票給(gei)乙公(gong)(gong)司，并補簽了代(dai)(dai)(dai)(dai)理建房協議，這(zhe)樣甲(jia)公(gong)(gong)司應交(jiao)營(ying)業(ye)(ye)稅(shui)200*0.05=10(萬(wan)(wan))，節(jie)稅(shui)90萬(wan)(wan)。

21、發票丟了有辦法

發票丟失(shi)不用慌張。根據規定，丟失(shi)發票都可(ke)有辦法解決：專用發(fa)票與供(gong)(gong)應(ying)商聯(lian)系解(jie)決(jue)，其他發(fa)票由對(dui)方(fang)提(ti)供(gong)(gong)發(fa)票復印(yin)(yin)件加(jia)蓋公章解(jie)決(jue)，對(dui)方(fang)不能提(ti)供(gong)(gong)復印(yin)(yin)件的，例如：機(ji)票、車票等，可以當事人寫(xie)出具體經過，公司內部批(pi)準就可以解(jie)決(jue)。

22、不要買失控發票

有人不(bu)斷成立公司，申請(qing)購(gou)買發(fa)(fa)票，然后到處推銷發(fa)(fa)票。這些發(fa)(fa)票稅(shui)務(wu)(wu)機關將這類發(fa)(fa)票規類為“失控發(fa)(fa)票”。現在這些失控發(fa)(fa)票都在稅(shui)務(wu)(wu)機關的網上公布，以“失控發(fa)(fa)票”虛(xu)列成本就(jiu)(jiu)屬于偷稅(shui)，企業的損失就(jiu)(jiu)大了(le)。

23、電子商務少繳稅

在網絡(luo)已經非(fei)常普及的今天，企業完全可以放棄傳統的經商(shang)模式，改為通過計算機聯網訂(ding)貨的形式，所(suo)有訂(ding)貨過程(cheng)都(dou)在網上完成，這樣就可以節省印(yin)花稅，并且(qie)對銷售方(fang)、購貨方(fang)都(dou)同樣適用(yong)，所(suo)以，就此(ci)一項，就可以將網絡(luo)租賃的費用(yong)賺(zhuan)回一半。

24、營業稅可巧用

營業(ye)稅(shui)最終(zhong)總(zong)結(jie)成一句話(hua)，盡量減少流轉環節，主(zhu)要(yao)手段是代(dai)理，即(ji)通過代(dai)購代(dai)銷(xiao)的方式來減少流轉環節。如(ru)某(mou)房地產甲公(gong)司(si)曾在以1800萬(wan)(wan)購入某(mou)地塊后改(gai)變(bian)戰略放棄開發(fa)，又(you)以2000萬(wan)(wan)將該地塊出售給乙(yi)公(gong)司(si)，這(zhe)時(shi)甲公(gong)司(si)應交營業(ye)稅(shui)2000*0.05=100萬(wan)(wan)。之后甲公(gong)司(si)要(yao)求國(guo)土局將行政事業(ye)單位收據1800萬(wan)(wan)抬頭開乙(yi)公(gong)司(si)，而他將200萬(wan)(wan)差額作代(dai)理費(fei)由(you)他另開發(fa)票給乙(yi)公(gong)司(si)，并補簽了代(dai)理建房協議，這(zhe)樣甲公(gong)司(si)應交營業(ye)稅(shui)200*0.05=10（萬(wan)(wan)），節稅(shui)90萬(wan)(wan)。

25、遭遇意外要報案

例如出差在外，手提電腦被盜屬于財產損失，要憑相關證明在公司的成本費用中列支。因此，丟(diu)了電腦以后(hou)，要(yao)及時到(dao)公安機關(guan)報案，取得相關(guan)證明，回來提(ti)交給財務部門，作為(wei)證據(ju)。如果沒(mei)有(you)證據(ju)，損(sun)失不能進成(cheng)本，等于丟(diu)失的不僅(jin)僅(jin)是一臺電腦。

26、壞賬避稅

根據國家(jia)稅(shui)務總(zong)局令13號的規定，企業發生了壞(huai)賬(zhang)(zhang)取得(de)稅(shui)務機關認可(ke)后，可(ke)列(lie)為(wei)(wei)壞(huai)賬(zhang)(zhang)損(sun)失，沖減(jian)應納稅(shui)所得(de)額，減(jian)少所得(de)稅(shui)的上繳。但(dan)不(bu)是(shi)所有(you)壞(huai)賬(zhang)(zhang)都作為(wei)(wei)壞(huai)賬(zhang)(zhang)損(sun)失處理。因此，避稅(shui)者(zhe)必須(xu)搞清楚在什(shen)么條件(jian)下(xia)的壞(huai)賬(zhang)(zhang)損(sun)失可(ke)以(yi)列(lie)為(wei)(wei)壞(huai)賬(zhang)(zhang)損(sun)失。

怎樣規避稅務風險

我們在(zai)對一些(xie)(xie)公司進(jin)行(xing)年度會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)報表審計(ji)(ji)(ji)時，發(fa)現很多公司存在(zai)一些(xie)(xie)共性的會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)核(he)算(suan)不(bu)規(gui)范，潛在(zai)稅(shui)務風(feng)險較大的問題，在(zai)此進(jin)行(xing)分析列示，希(xi)望(wang)引起貴公司關注，并盡(jin)力規(gui)范會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)核(he)算(suan)，規(gui)避(bi)稅(shui)務風(feng)險。

1、公司出資(zi)購買(mai)房屋、汽車(che)，權利(li)人卻寫成股東，而不是付出資(zi)金的單位;

2、帳面上列(lie)示(shi)股東的應收賬款(kuan)或(huo)其他應收款(kuan);

3、成本費(fei)用中公司(si)費(fei)用與股東個人消費(fei)混雜在一(yi)起(qi)不(bu)能劃分清楚;

按照《個人所得(de)稅(shui)法》及國家(jia)稅(shui)務總(zong)局的(de)有關規定，上述事項視同為股(gu)東從公司(si)分得(de)了股(gu)利，必(bi)須(xu)代扣代繳個人所得(de)稅(shui)，相關費用不得(de)計入公司(si)成本費用，從而給(gei)公司(si)帶來額外(wai)的(de)稅(shui)負。

4、外(wai)資企業仍按(an)工(gong)資總額(e)的一定比例計提應付福(fu)利(li)費，且年末帳面保留余(yu)額(e);

5、未成立工(gong)(gong)會組織的，仍按工(gong)(gong)資總(zong)額一定比例計提(ti)工(gong)(gong)會經費，支出時也未取得工(gong)(gong)會組織開(kai)具的專用單(dan)據(ju);

6、不按《計稅(shui)標準(zhun)》規(gui)定的(de)標準(zhun)計提(ti)固定資(zi)產折舊(jiu)，在申報企業所得稅(shui)時又未(wei)做納稅(shui)調整，有(you)的(de)公司存(cun)在跨納稅(shui)年度補提(ti)折舊(jiu)(根據相關稅(shui)法的(de)規(gui)定成本費用不得跨期列支(zhi));

7、生產性(xing)企業在(zai)計(ji)算成品成本、生產成本時，記帳憑證后未(wei)附料、工、費耗用清單，無計(ji)算依據;

8、計算(suan)產品(商(shang)品)銷售成本(ben)時，未附(fu)銷售成本(ben)計算(suan)表;

9、在以(yi)現金(jin)方式支付員(yuan)工工資時，無員(yuan)工簽(qian)領確(que)認的工資單(dan)，工資單(dan)與(yu)用工合同、社保(bao)清單(dan)三者均(jun)不能有(you)效銜接(jie);

10、開辦費用(yong)在(zai)取得收入的當(dang)(dang)年全額計入當(dang)(dang)期成本費用(yong)，未做納(na)稅調整;

11、未按權責發生制的原則，沒有依(yi)據的隨意計(ji)提(ti)期間費(fei)用;或在年末預提(ti)無(wu)合理依(yi)據的費(fei)用;

12、商業保險(xian)計入當期費用，未(wei)做納稅(shui)調整;

13、生產性(xing)企業原(yuan)材料(liao)(liao)暫估入庫，把(ba)相(xiang)關的進項稅(shui)額也暫估在內，若該批(pi)材料(liao)(liao)當(dang)年耗用(yong)，對當(dang)年的銷售成本造成影響;

14、員工(gong)以發(fa)票定(ding)額(e)報銷，或(huo)(huo)采用(yong)過期(qi)票、連號票或(huo)(huo)稅法限額(e)(如餐(can)票等)報銷的發(fa)票。造成這些(xie)費用(yong)不能(neng)稅前列(lie)支;

15、應(ying)付款(kuan)項掛帳(zhang)多年，如超過(guo)三年未(wei)償還應(ying)納入(ru)當期(qi)應(ying)納稅(shui)所(suo)得額，但企(qi)業(ye)未(wei)做(zuo)納稅(shui)調(diao)整;

上述4-15項均涉及企業所得稅未按《企業所得稅條例》及國家稅務總局的相關規定計征，在稅務稽查時會帶來補稅、罰稅加收滯納金的風險。

16、增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)的(de)核(he)算不規范，未按規定的(de)產品分項分欄目記帳，造(zao)成增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)核(he)算混(hun)亂，給(gei)稅(shui)(shui)務檢(jian)查(cha)時(shi)核(he)實應納稅(shui)(shui)款帶(dai)來麻煩;

17、運用“發出(chu)(chu)商(shang)品(pin)(pin)”科目核算發出(chu)(chu)的(de)存(cun)貨，引起繳納(na)增值稅時間上的(de)混亂(luan)，按照(zhao)增值稅條例規定，商(shang)品(pin)(pin)(產品(pin)(pin))發出(chu)(chu)后(hou)，即(ji)負有納(na)稅義務(不論是否(fou)開具發票);

18、研發部領用原(yuan)材(cai)料、非正常損耗原(yuan)材(cai)料，原(yuan)材(cai)料所(suo)負擔的進(jin)項稅額并沒有(you)做轉出處理;

19、銷售廢料，沒(mei)有(you)計提并繳納增值稅;

20、對(dui)(dui)外捐贈原材料、產成品沒有分解為按公允價值對(dui)(dui)外銷售(shou)及(ji)對(dui)(dui)外捐贈兩(liang)項業(ye)務處理。

上述16-20項均涉及企業增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務總局的相關規定計提銷項稅、進行進項稅轉出及有關增值稅的其他核算，在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。

21、公司(si)組織員工旅(lv)游(you)，直接作為(wei)公司(si)費(fei)用支出，未合并入工資總額(e)計提(ti)并繳(jiao)納個人所得稅。

22、很多公司財(cai)務(wu)人員忽視了印花(hua)稅的(de)申報，印花(hua)稅的(de)征管特點是輕稅重罰(fa)。

23、很多公司財(cai)務人員忽視了(le)房(fang)產稅(shui)的申報(bao)，關聯方提供辦公場(chang)地(di)、生(sheng)產場(chang)地(di)給企(qi)業使用，未按(an)規(gui)定申報(bao)房(fang)產稅(shui)，在稅(shui)務稽查時會(hui)帶來補(bu)稅(shui)、罰款及加(jia)收滯(zhi)納(na)金的風(feng)險(xian)。

maigoo最后提醒：以上內容只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責！