企業常見的涉稅風險有哪些

（一）在組織結(jie)構和業(ye)務流程(cheng)設計(ji)上所導致的涉稅(shui)風(feng)險(xian)

1、投(tou)資(zi)結構、股東(dong)成分。

2、營業范圍。

3、銷(xiao)售、采購的業(ye)務(wu)流程(或經營方式)。

（二）未善用稅(shui)收優(you)惠所導(dao)致(zhi)的(de)涉稅(shui)風險

（三）收入、成本、費用的處理方式上所導致的涉稅風險(xian)

1、收入(ru)的(de)確認。

2、成本費用的確認。

3、特殊收入(ru)和成本項目的確認(ren)。

（四）關聯(lian)交易的轉(zhuan)讓定價風(feng)險

1、有形資產(chan)的銷售和(he)采購(gou)。

2、無形資產的提供和取得。

3、勞務(wu)的提供(gong)和接受(shou)。

4、內部融資。

5、利用(yong)**天堂進行業務往(wang)來。

6、向總機構支付管(guan)理費。

7、轉化子公司(si)(si)資本(ben)，然后(hou)以債務(wu)形式投入子公司(si)(si)。

（五）企業所處稅務環境導(dao)致的(de)涉稅風(feng)險

（六）在(zai)增值稅(shui)(shui)、營業稅(shui)(shui)及其他稅(shui)(shui)務處理(li)上的(de)涉稅(shui)(shui)風(feng)險(xian)

1、特殊(shu)經營行為的(de)處(chu)理(li)。

2、印花稅的(de)稅務處理。

（七）發票管理(li)方(fang)面的風險

1、增(zeng)值稅發票(piao)使(shi)用保管(guan)方面的風險(xian)。

2、增值稅虛開(kai)、代開(kai)方面的風險(xian)。

3、取得虛開(kai)、代開(kai)發票及(ji)假發票的風(feng)險。

4、其(qi)他(ta)發票使用的風險。

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企業涉稅風險的表現

（一）虛假出資與抽逃(tao)注冊資本

表現形式為：注冊(ce)(ce)資(zi)(zi)本(ben)不(bu)實(shi)或注冊(ce)(ce)后不(bu)久資(zi)(zi)金(jin)退回或轉移(yi)。輕則根據《工商(shang)登記條例》要(yao)求補足，并給予(yu)抽逃金(jin)額(e)5-12%的罰(fa)款；重則《刑法》上有抽逃注冊(ce)(ce)資(zi)(zi)本(ben)罪，一旦企(qi)業和其他(ta)市場主體發生了經濟糾紛(fen)，或造(zao)成重大(da)社會危害，就有可(ke)能追(zhui)究股(gu)東的刑事責任。

（二(er)）收入(ru)納稅風險

1、隱藏收入不入賬

2、收入長期掛(gua)往來，不納稅申報(bao)

3、不依合同規定確認(ren)(ren)收(shou)入，收(shou)款時開票確認(ren)(ren)收(shou)入

4、價(jia)外收入(ru)不入(ru)賬，私設小金庫，不做納稅申報

5、視同銷售行(xing)為不遵稅法規定，逃避繳納稅款(kuan)

（三）成本費用納稅風險

1、大量收據或白(bai)條入賬(zhang)

2、虛(xu)增(zeng)人頭(tou)，虛(xu)增(zeng)工資

3、虛開發票增(zeng)加成(cheng)本(ben)或隨意調整納稅期間(jian)成(cheng)本(ben)費(fei)用

（四）會計報表稅務分析風險

1、在資(zi)產負債表上的表現則為(wei)：存(cun)貨、應(ying)收帳款(kuan)、其他(ta)應(ying)收款(kuan)、應(ying)付帳款(kuan)、其他(ta)應(ying)付款(kuan)、資(zi)本公積等會計(ji)科(ke)目經不起推敲；賬務處理混亂、帳實不符；

2、在利潤表上的(de)表現則為成(cheng)本(ben)費用與收入不配比，利潤結構(gou)不合理；

3、各項(xiang)指(zhi)標，忽(hu)高忽(hu)低，或如過山車，或漏洞百出。

具體而言，假帳通(tong)常(chang)會在以下(xia)(xia)幾個方面留下(xia)(xia)蛛絲馬跡：

①各項財務指標跟相(xiang)同(tong)行業(ye)的平均(jun)水平作橫(heng)向比較，會出(chu)現(xian)過高或者過低的現(xian)象。

②企(qi)業各項指(zhi)標(biao)如與往(wang)年做縱(zong)向(xiang)比較，會出現忽高忽低(di)現象，就像坐過山(shan)車一(yi)樣。

③企業(ye)的利潤率(lv)、稅負率(lv)較(jiao)長時間處(chu)于較(jiao)低水平。

④賬(zhang)(zhang)實不符(fu)(fu)。現金和銀行存款(kuan)對企業來說一般容易(yi)控(kong)制(zhi)，做到賬(zhang)(zhang)實相(xiang)符(fu)(fu)不難(nan)。不真實的(de)財(cai)務行為(wei)很難(nan)做到存貨的(de)賬(zhang)(zhang)實相(xiang)符(fu)(fu)，一般經不起盤點(dian)。要(yao)么(me)(me)帳大于實，要(yao)么(me)(me)實大于帳。

企業如何規避涉稅風險

1、發生退換貨，原開具發票一定要作廢

現在很(hen)多(duo)企(qi)業收(shou)到退貨或者換貨要(yao)求后，為免麻煩，只要(yao)金額能對上，原來的發票就不管了(le)，這樣的做法是(shi)要(yao)冒很(hen)大風險的，

換(huan)(huan)貨(huo)后如果還是(shi)將就用原來開的發(fa)票(piao)，分兩(liang)種情況：如果換(huan)(huan)的貨(huo)物一(yi)樣(yang)而(er)且在同(tong)一(yi)個報稅周(zhou)期里，那就沒(mei)什么大問題(ti)，但是(shi)不在一(yi)個周(zhou)期里，到時候被查出與發(fa)票(piao)商品(pin)類型不一(yi)致，這也是(shi)大大的潛(qian)在風險(xian)啊。因此魚(yu)爪網小編提(ti)醒(xing)大家對(dui)于退換(huan)(huan)貨(huo)的發(fa)票(piao)一(yi)定要謹慎對(dui)待，發(fa)生退換(huan)(huan)貨(huo)時，原開具發(fa)票(piao)一(yi)定要作廢處理。

2、不要超限量領用發票(piao)

目前(qian)稅(shui)局(ju)系統對發(fa)票(piao)(piao)增量2次(ci)以(yi)上(shang)、超(chao)限(xian)量25份以(yi)上(shang)的納稅(shui)人都會進行預警(jing)(jing)，顯示發(fa)票(piao)(piao)領用異(yi)常。預警(jing)(jing)后，稅(shui)局(ju)會先限(xian)制你繼續(xu)超(chao)限(xian)量領用發(fa)票(piao)(piao)，但如果你公司(si)的業(ye)務確實很好，稅(shui)局(ju)定的發(fa)票(piao)(piao)數(shu)量不(bu)(bu)夠用，那(nei)么你可以(yi)去帶(dai)相(xiang)關(guan)資料(liao)和證明去稅(shui)局(ju)申請修改每(mei)月(yue)的發(fa)票(piao)(piao)領用上(shang)限(xian)，這樣以(yi)后發(fa)票(piao)(piao)就(jiu)夠用了(le)，而不(bu)(bu)是總是去申請超(chao)限(xian)量領用發(fa)票(piao)(piao)，這樣就(jiu)能避免這部(bu)分的稅(shui)務風險。

3、避免海(hai)關專用繳款書抵扣異常(chang)

海關(guan)專(zhuan)用(yong)繳(jiao)款(kuan)書(shu)抵扣(kou)異常包括比對(dui)結果不(bu)符、缺聯、重號、滯留等。出現(xian)這(zhe)(zhe)些情(qing)況后(hou)，都(dou)是(shi)(shi)需(xu)要在一定期限內修訂錯(cuo)誤信息或(huo)者由稅局進(jin)(jin)行核查的。要是(shi)(shi)情(qing)況復雜，在規定期限沒搞定，那你這(zhe)(zhe)部(bu)分進(jin)(jin)項稅額(e)將不(bu)能抵扣(kou)。因此大家(jia)對(dui)于海關(guan)轉同繳(jiao)款(kuan)書(shu)一定要查看清(qing)楚，這(zhe)(zhe)也(ye)是(shi)(shi)企業稅務(wu)中所存在的風險，只要大家(jia)謹慎對(dui)待，就(jiu)可以避免(mian)。

4、避(bi)免過分低于行業稅(shui)負率

稅(shui)局(ju)會根據當地每(mei)個(ge)行業(ye)里面的(de)(de)各個(ge)企(qi)業(ye)每(mei)年的(de)(de)增(zeng)值稅(shui)繳納稅(shui)負(fu)率，計算出這個(ge)行業(ye)的(de)(de)平均(jun)稅(shui)負(fu)率。一般來說，該行業(ye)的(de)(de)企(qi)業(ye)都會在這個(ge)平均(jun)值附近，不會差(cha)的(de)(de)太(tai)多，一旦(dan)差(cha)的(de)(de)太(tai)多，金稅(shui)三期系統就(jiu)會預警。所(suo)以(yi)如(ru)果你是因為(wei)逃(tao)稅(shui)漏稅(shui)而差(cha)的(de)(de)太(tai)多那肯定是逃(tao)不過的(de)(de)，可(ke)如(ru)果你是因為(wei)其他原(yuan)因最好(hao)是提前向(xiang)稅(shui)局(ju)報備，說明緣由就(jiu)好(hao)，這樣(yang)就(jiu)可(ke)以(yi)避(bi)免(mian)其風險。

5、避免取得(de)失控(kong)發(fa)票

一般來說(shuo)，如果一個企業老板走逃了，或者嚴重逾期(qi)未報(bao)稅(shui)，那么它公司的(de)發票(piao)，包(bao)括(kuo)開具出去和還沒有開具的(de)全都會被定(ding)為“失控發票(piao)”。法規規定(ding)，只(zhi)要是取得失控發票(piao)的(de)企業一律先做進項(xiang)稅(shui)轉(zhuan)出，不予以抵扣。

6、法(fa)定代表人和財(cai)務負責人要謹(jin)慎行事

現在(zai)(zai)金稅(shui)三期已經搭建了企業(ye)(ye)和人員特征信息雙比對預警模塊，重點(dian)比對法(fa)定代表(biao)人、財務(wu)(wu)負責人的各種信息。一旦法(fa)定代表(biao)人或財務(wu)(wu)負責人出現涉稅(shui)異常信息，系統就會預警。由于(yu)有些交(jiao)情比較好的企業(ye)(ye)可能(neng)在(zai)(zai)業(ye)(ye)務(wu)(wu)交(jiao)易時沒有按照正常交(jiao)易走，沒有開(kai)具發票(piao)，但如果被查出來(lai)會嚴重影響到日后企業(ye)(ye)的業(ye)(ye)務(wu)(wu)。因此(ci)企業(ye)(ye)法(fa)人或財務(wu)(wu)負責人在(zai)(zai)平(ping)時的簽字、蓋(gai)章(zhang)、合作等事宜中都要謹(jin)慎對待。