企業常見的涉稅風險有哪些

（一）在組織結(jie)構和業務流程設計(ji)上所(suo)導(dao)致(zhi)的涉稅風險(xian)

1、投資結(jie)構、股東(dong)成分。

2、營業范圍。

3、銷售、采購的業務流程(或經營方式)。

（二(er)）未善(shan)用稅收優惠所導致(zhi)的涉稅風險

（三）收入、成本(ben)、費(fei)用的處理方(fang)式上所導致的涉稅風險

1、收(shou)入的確認。

2、成(cheng)本費用的確認。

3、特殊收入和成本(ben)項目的確認。

（四(si)）關聯交易的轉讓(rang)定價風險(xian)

1、有(you)形資產(chan)的銷售(shou)和采購。

2、無形資產的提(ti)供和取得。

3、勞務的提供和接受。

4、內部融資。

5、利(li)用(yong)**天堂(tang)進行業務(wu)往來。

6、向總(zong)機構支付管(guan)理費(fei)。

7、轉化子(zi)公司(si)資本(ben)，然后(hou)以(yi)債務形(xing)式(shi)投(tou)入(ru)子(zi)公司(si)。

（五）企業所處稅(shui)務環境導致的涉稅(shui)風(feng)險

（六）在增(zeng)值稅(shui)(shui)、營業稅(shui)(shui)及其他稅(shui)(shui)務處理(li)上(shang)的涉稅(shui)(shui)風險

1、特(te)殊經營(ying)行為(wei)的處理。

2、印花稅(shui)(shui)的(de)稅(shui)(shui)務處(chu)理。

（七(qi)）發票(piao)管理(li)方面的風險

1、增(zeng)值稅發票使(shi)用(yong)保管方面的風險。

2、增值稅虛開、代開方面的(de)風險。

3、取得虛(xu)開、代開發票及假(jia)發票的風險(xian)。

4、其他(ta)發票使用(yong)的(de)風(feng)險。

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企業涉稅風險的表現

（一）虛假出資與抽逃注(zhu)冊(ce)資本

表現形(xing)式為：注冊(ce)資本不實或注冊(ce)后不久資金(jin)退回或轉(zhuan)移。輕則(ze)根據(ju)《工商(shang)登記條例》要(yao)求(qiu)補足，并給予(yu)抽逃金(jin)額5-12%的罰(fa)款；重則(ze)《刑法》上有抽逃注冊(ce)資本罪，一旦企業(ye)和(he)其他市場(chang)主體發生了經濟(ji)糾紛，或造成重大社會危害，就有可能追究(jiu)股東的刑事責任。

（二）收入納(na)稅風險

1、隱藏收入不(bu)入賬

2、收入(ru)長期掛(gua)往來，不納稅申報

3、不依合同規定確認(ren)收入(ru)，收款時開(kai)票確認(ren)收入(ru)

4、價外收入不(bu)入賬，私(si)設小金庫，不(bu)做納稅申報(bao)

5、視同銷售行為不遵稅法規(gui)定，逃避(bi)繳納(na)稅款

（三）成本費用納稅風(feng)險

1、大量(liang)收據或白條入賬

2、虛增人頭(tou)，虛增工資

3、虛開(kai)發票增加成本或(huo)隨(sui)意調整納稅(shui)期(qi)間成本費用

（四）會計報表(biao)稅務分(fen)析風險

1、在資產負(fu)債(zhai)表上的表現則(ze)為：存貨、應(ying)(ying)收帳款、其他應(ying)(ying)收款、應(ying)(ying)付帳款、其他應(ying)(ying)付款、資本(ben)公積(ji)等(deng)會計科目經不(bu)起推敲；賬務處(chu)理混亂、帳實不(bu)符；

2、在利潤表上的(de)表現(xian)則為成本費用(yong)與收入不配(pei)比(bi)，利潤結構(gou)不合理；

3、各項指標(biao)，忽(hu)高(gao)忽(hu)低，或如過山車，或漏(lou)洞(dong)百出。

具體而(er)言，假帳通常會在以下幾個方面留下蛛絲馬跡：

①各項財務指標跟相(xiang)同(tong)行業的平均水(shui)平作(zuo)橫(heng)向比較(jiao)，會(hui)出現過高或者(zhe)過低的現象。

②企業(ye)各項(xiang)指標如與往年做縱向比(bi)較，會出現忽(hu)高忽(hu)低(di)現象，就像坐過山車一樣。

③企業的利潤(run)率、稅負率較長時間處(chu)于較低水平。

④賬(zhang)(zhang)(zhang)實(shi)(shi)不(bu)符(fu)。現金和(he)銀行存(cun)款對企(qi)業來說一(yi)般(ban)容易控制，做到(dao)(dao)賬(zhang)(zhang)(zhang)實(shi)(shi)相(xiang)(xiang)符(fu)不(bu)難(nan)。不(bu)真實(shi)(shi)的財務(wu)行為很難(nan)做到(dao)(dao)存(cun)貨的賬(zhang)(zhang)(zhang)實(shi)(shi)相(xiang)(xiang)符(fu)，一(yi)般(ban)經不(bu)起盤點。要(yao)么帳(zhang)大(da)于(yu)實(shi)(shi)，要(yao)么實(shi)(shi)大(da)于(yu)帳(zhang)。

企業如何規避涉稅風險

1、發生退(tui)換貨，原開具發票一(yi)定(ding)要作廢

現在很多企(qi)業(ye)收到退貨或者換(huan)貨要求后，為免麻煩，只(zhi)要金額能對上(shang)，原來的(de)(de)發票就(jiu)不管了，這(zhe)樣(yang)的(de)(de)做法(fa)是要冒很大(da)風(feng)險的(de)(de)，

換(huan)貨(huo)后如(ru)果(guo)還(huan)是將就用原(yuan)來開的(de)(de)發(fa)(fa)票，分兩(liang)種(zhong)情況(kuang)：如(ru)果(guo)換(huan)的(de)(de)貨(huo)物一(yi)(yi)(yi)(yi)樣而且在(zai)同一(yi)(yi)(yi)(yi)個報稅(shui)周期里，那就沒什么大問(wen)題，但是不(bu)在(zai)一(yi)(yi)(yi)(yi)個周期里，到時候(hou)被查出與發(fa)(fa)票商品類(lei)型不(bu)一(yi)(yi)(yi)(yi)致(zhi)，這也(ye)是大大的(de)(de)潛在(zai)風險啊。因此(ci)魚爪網小編(bian)提(ti)醒大家對(dui)于退換(huan)貨(huo)的(de)(de)發(fa)(fa)票一(yi)(yi)(yi)(yi)定(ding)(ding)要謹(jin)慎對(dui)待，發(fa)(fa)生退換(huan)貨(huo)時，原(yuan)開具(ju)發(fa)(fa)票一(yi)(yi)(yi)(yi)定(ding)(ding)要作廢處理。

2、不要(yao)超限量領用發票(piao)

目前稅(shui)局(ju)(ju)系(xi)統對(dui)發(fa)票增量2次以上(shang)、超(chao)限(xian)量25份以上(shang)的納稅(shui)人都會進行預警，顯示發(fa)票領用(yong)(yong)異常。預警后，稅(shui)局(ju)(ju)會先限(xian)制你(ni)(ni)繼續(xu)超(chao)限(xian)量領用(yong)(yong)發(fa)票，但如果你(ni)(ni)公司的業(ye)務確實很好，稅(shui)局(ju)(ju)定的發(fa)票數量不夠用(yong)(yong)，那么(me)你(ni)(ni)可以去(qu)(qu)帶相關資料和(he)證明(ming)去(qu)(qu)稅(shui)局(ju)(ju)申請修改(gai)每月的發(fa)票領用(yong)(yong)上(shang)限(xian)，這樣以后發(fa)票就(jiu)夠用(yong)(yong)了，而不是總是去(qu)(qu)申請超(chao)限(xian)量領用(yong)(yong)發(fa)票，這樣就(jiu)能避免這部分的稅(shui)務風險。

3、避(bi)免海(hai)關專用繳款書(shu)抵扣異常

海關專(zhuan)用繳款書(shu)抵扣(kou)異常包括(kuo)比對(dui)結果不(bu)(bu)符、缺聯、重號、滯留等。出現(xian)這些情況后，都是(shi)(shi)需(xu)要在(zai)(zai)一定期(qi)限內(nei)修(xiu)訂錯誤信息或者由稅局進(jin)行(xing)核(he)查的(de)。要是(shi)(shi)情況復雜，在(zai)(zai)規定期(qi)限沒搞定，那你這部(bu)分進(jin)項稅額將不(bu)(bu)能(neng)抵扣(kou)。因此大家(jia)對(dui)于(yu)海關轉同繳款書(shu)一定要查看清楚(chu)，這也是(shi)(shi)企(qi)業稅務中所存在(zai)(zai)的(de)風險(xian)，只要大家(jia)謹(jin)慎對(dui)待(dai)，就(jiu)可(ke)以避免。

4、避免過分低于(yu)行業稅(shui)負率

稅(shui)局(ju)會(hui)根據當(dang)地(di)每個行(xing)業里(li)面(mian)的各個企(qi)業每年的增值(zhi)稅(shui)繳納(na)稅(shui)負(fu)率，計算出這個行(xing)業的平均稅(shui)負(fu)率。一般來(lai)說，該行(xing)業的企(qi)業都會(hui)在這個平均值(zhi)附近，不會(hui)差的太多(duo)，一旦差的太多(duo)，金稅(shui)三(san)期系統(tong)就會(hui)預警。所以如(ru)果你是因(yin)為(wei)逃稅(shui)漏稅(shui)而差的太多(duo)那肯定是逃不過的，可(ke)如(ru)果你是因(yin)為(wei)其他(ta)原因(yin)最好是提前(qian)向稅(shui)局(ju)報備，說明緣由就好，這樣(yang)就可(ke)以避免其風(feng)險。

5、避免取得失控發票

一般(ban)來說，如(ru)果一個企(qi)業(ye)老板走逃了(le)，或者嚴重逾期未報稅，那么它公司的發(fa)票，包(bao)括開(kai)具(ju)出去和(he)還沒有開(kai)具(ju)的全都會被(bei)定(ding)為“失控發(fa)票”。法規規定(ding)，只要是取得失控發(fa)票的企(qi)業(ye)一律(lv)先做進項稅轉出，不予以抵扣(kou)。

6、法(fa)定代(dai)表(biao)人(ren)和財(cai)務負責人(ren)要謹(jin)慎行事

現在(zai)(zai)金(jin)稅三期已經(jing)搭建(jian)了企業和人員特征信(xin)息雙比對預(yu)警(jing)模(mo)塊，重(zhong)點(dian)比對法(fa)定代表人、財務負責人的各種(zhong)信(xin)息。一旦(dan)法(fa)定代表人或財務負責人出現涉稅異常信(xin)息，系統就會(hui)預(yu)警(jing)。由于有些交(jiao)情比較(jiao)好(hao)的企業可能在(zai)(zai)業務交(jiao)易時沒有按照正常交(jiao)易走，沒有開具發票(piao)，但如(ru)果被查(cha)出來(lai)會(hui)嚴(yan)重(zhong)影響(xiang)到日后企業的業務。因(yin)此企業法(fa)人或財務負責人在(zai)(zai)平時的簽字、蓋章、合作(zuo)等事宜中都要謹慎對待。