一、員工出差的費用如何報銷
1、出差前進行(xing)審批
現在很多單位都要求出差前進行審批,批準后的差旅費才準(zhun)予報(bao)銷。所以如你有(you)出差計(ji)劃,最好是提前(qian)走一(yi)下審批(pi)流程,避免(mian)報(bao)銷時出現(xian)障礙。
2、買符(fu)合規定(ding)的(de)車票
出差必(bi)定少不(bu)了城市(shi)間(jian)交通(tong)費,一般來說(shuo),單位(wei)都會(hui)對所(suo)乘坐交通(tong)工具的(de)種類和等級(ji)有(you)所(suo)限(xian)制(zhi)。比(bi)如火車只能坐二等座,有(you)的(de)單位(wei)還要求(qiu)購(gou)買政(zheng)采(cai)機票。所(suo)以,你(ni)在(zai)購(gou)買車票時必(bi)須根(gen)據自己的(de)職級(ji),選擇符合規定的(de)車票。否(fou)則,將會(hui)承擔一定的(de)損失。
3、按標準(zhun)定住宿(su)房間
同車票一樣,住(zhu)宿(su)費一般也是有相應標準限制的,具體需要咨詢部門負責(ze)財(cai)務報(bao)銷的相關人員。在訂房間(jian)的時候,避開超(chao)標的高價房,選擇適合自己職級標準的房間(jian)或酒店。
4、搞清楚(chu)報銷范圍
出差在外,花銷(xiao)(xiao)種類很多,所以(yi)一定要(yao)(yao)提(ti)前(qian)搞清楚(chu)哪些(xie)費(fei)用(yong)是可以(yi)憑(ping)據報(bao)銷(xiao)(xiao)的(de),哪些(xie)是不可報(bao)銷(xiao)(xiao),而哪些(xie)是包干的(de)。要(yao)(yao)根(gen)據報(bao)銷(xiao)(xiao)范圍控制你(ni)的(de)支出。
5、發票抬頭(tou)開正確
報(bao)銷是需要發(fa)票(piao)的,除(chu)定額發(fa)票(piao)外,需要開抬頭(tou)的發(fa)票(piao),抬頭(tou)一定要開對。一般來(lai)講(jiang),是一個(ge)字都不能錯(cuo)的。所以要與報(bao)銷單位確認好抬頭(tou)信息,以免影響(xiang)報(bao)銷。
6、保留索要(yao)相關(guan)附件
有時報(bao)銷是不(bu)能只憑發票(piao)(piao)報(bao)銷的,還(huan)需(xu)要(yao)相關輔(fu)助(zhu)性證明材料。比如機(ji)票(piao)(piao)報(bao)銷,除行程單外(wai),還(huan)需(xu)要(yao)附上(shang)登機(ji)牌(pai)。參(can)加會(hui)議(yi)報(bao)銷,還(huan)需(xu)要(yao)附上(shang)會(hui)議(yi)通知。要(yao)及時咨詢(xun)負責財務相關人(ren)員,需(xu)要(yao)哪些材料。因為出差回(hui)來,可能再想(xiang)補,就不(bu)好辦了(le)。
7、給財務人員提供正確的銀行(xing)賬(zhang)戶信息
報銷的(de)(de)最后(hou)一步,也是(shi)最終目的(de)(de),就(jiu)是(shi)打(da)款了。務必(bi)提供正確(que)的(de)(de)賬戶名、賬號、開戶行信(xin)息給財務報銷人員,以免造成打(da)款失敗。
二、企業員工出差補助標準
1、公(gong)司出差補助標準(zhun)
出差人員要按照(zhao)規(gui)定等(deng)級乘坐交通工具,憑據(ju)報(bao)銷(xiao)城市間(jian)交通費。未按規(gui)定等(deng)級乘坐交通工具的,超支(zhi)部分(fen)自理。
(1)出差人員乘(cheng)坐交通工具的等級見(jian)下表:
(2)出(chu)差人員乘(cheng)坐(zuo)飛機(ji)(ji)要從(cong)嚴控制,出(chu)差路途較遠(yuan)或出(chu)差任務緊(jin)急的,經單(dan)(dan)位司局以(yi)上領(ling)導(dao)批(pi)準(zhun)方(fang)(fang)可(ke)(ke)乘(cheng)坐(zuo)飛機(ji)(ji)。單(dan)(dan)位級(ji)別在(zai)司局級(ji)以(yi)下的,需(xu)經本(ben)單(dan)(dan)位領(ling)導(dao)批(pi)準(zhun)方(fang)(fang)可(ke)(ke)乘(cheng)坐(zuo)飛機(ji)(ji)。
(3)副部長以及相當職務的人(ren)員出差(cha),因工作需要,隨行一(yi)人(ren)可以乘(cheng)坐火車(che)軟(ruan)席(xi)或輪(lun)船(chuan)一(yi)等艙、飛(fei)機頭等艙。
第七條(tiao)乘(cheng)(cheng)坐(zuo)火車,從當日晚8時至次日晨(chen)7時乘(cheng)(cheng)車6小(xiao)時以上的(de),或連續(xu)乘(cheng)(cheng)車超過12小(xiao)時的(de),可購同席臥鋪(pu)票(piao)。符合規定而未購買臥鋪(pu)票(piao)的(de),按(an)實(shi)際乘(cheng)(cheng)坐(zuo)的(de)硬(ying)座票(piao)價的(de)80%給(gei)予補(bu)助。可以乘(cheng)(cheng)坐(zuo)軟臥而改乘(cheng)(cheng)硬(ying)臥的(de),不再給(gei)予補(bu)助。
第八條(tiao)乘(cheng)坐飛機(ji)(ji)(ji),往返(fan)機(ji)(ji)(ji)場的專線客車(che)費用、民航機(ji)(ji)(ji)場管理建設(she)費和航空旅客人(ren)身意(yi)外傷害保險費(限每人(ren)每次一(yi)份(fen)),憑據報(bao)銷。
2、住宿費
第九條財(cai)政部根據(ju)各(ge)地的(de)經濟發展(zhan)水平和物價水平,分(fen)別(bie)(bie)確(que)定各(ge)級別(bie)(bie)人員(yuan)的(de)住(zhu)宿(su)費開支標準上限(xian)。
第十條(tiao)中央國家機關工作人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)出(chu)差實行定(ding)點住(zhu)宿。住(zhu)宿標準:副部(bu)長級人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)住(zhu)套(tao)間(jian),司(si)局級人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)住(zhu)標準間(jian),處級以下(xia)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)兩(liang)人(ren)(ren)住(zhu)一個標準間(jian)。
出差人員必須(xu)到定(ding)(ding)點飯店(dian)住宿(su),住宿(su)費(fei)按照(zhao)定(ding)(ding)點飯店(dian)的(de)收費(fei)標準憑據報銷。因特殊情(qing)況未到定(ding)(ding)點飯店(dian)住宿(su)的(de),在(zai)出差地住宿(su)費(fei)開(kai)支標準上(shang)限以內(nei)憑據報銷。
出差到沒有定點飯店的地方,住(zhu)宿費在(zai)(zai)所在(zai)(zai)地、市、州住(zhu)宿費開支標準上限以(yi)內憑(ping)據(ju)報銷。
定點飯店通過招標、協商方式確定,名(ming)單另行公布(bu)。
第十一條中央事業單(dan)位工(gong)作人員出差(cha)暫不實(shi)行定點住宿,其住宿費(fei)在出差(cha)地住宿費(fei)開支標準(zhun)上限以內憑據報銷。
第十二條(tiao)出差人員無住(zhu)(zhu)宿費(fei)發票,一律不予報銷(xiao)住(zhu)(zhu)宿費(fei)。
3、伙食補助費
第(di)十三條出差人員的伙食補助費按出差自然(日歷(li))天數實行定額(e)包干(gan),每(mei)人每(mei)天50元(yuan)。
第十四條出差(cha)人員由接待(dai)單(dan)位(wei)統一安(an)排伙食(shi)的,不(bu)實(shi)行(xing)包干(gan)辦法。出差(cha)人員應向接待(dai)單(dan)位(wei)交納伙食(shi)費(fei),回所在(zai)單(dan)位(wei)如實(shi)申報,每(mei)人每(mei)天(tian)在(zai)50元(yuan)以(yi)內憑(ping)接待(dai)單(dan)位(wei)收據(ju)據(ju)實(shi)報銷(xiao)。接待(dai)單(dan)位(wei)收取的伙食(shi)費(fei)用于抵(di)頂招待(dai)費(fei)開(kai)支。
4、參加會議(yi)等的差旅(lv)費
第十(shi)七(qi)條(tiao)工作人員外出參加會(hui)議(yi)(yi)(yi),會(hui)議(yi)(yi)(yi)統一(yi)安排食(shi)宿(su)的(de)(de)(de),會(hui)議(yi)(yi)(yi)期間的(de)(de)(de)住宿(su)費(fei)(fei)(fei)、伙(huo)食(shi)補(bu)助(zhu)(zhu)費(fei)(fei)(fei)和(he)公(gong)雜(za)費(fei)(fei)(fei)由會(hui)議(yi)(yi)(yi)主辦單位按會(hui)議(yi)(yi)(yi)費(fei)(fei)(fei)規(gui)定統一(yi)開(kai)支(zhi),在途期間的(de)(de)(de)住宿(su)費(fei)(fei)(fei)、伙(huo)食(shi)補(bu)助(zhu)(zhu)費(fei)(fei)(fei)和(he)公(gong)雜(za)費(fei)(fei)(fei)回所在單位按照差旅費(fei)(fei)(fei)規(gui)定報銷。小型調查研究會(hui)等不(bu)統一(yi)安排食(shi)宿(su)的(de)(de)(de),會(hui)議(yi)(yi)(yi)期間和(he)在途期間的(de)(de)(de)住宿(su)費(fei)(fei)(fei)、伙(huo)食(shi)補(bu)助(zhu)(zhu)費(fei)(fei)(fei)和(he)公(gong)雜(za)費(fei)(fei)(fei)均(jun)回所在單位按照差旅費(fei)(fei)(fei)規(gui)定報銷。
第十八條到基層單位實(見)習、工(gong)作鍛煉、支(zhi)援工(gong)作以(yi)及各種工(gong)作隊等(deng)人員,在途期間的(de)住(zhu)宿費(fei)(fei)、伙食補助費(fei)(fei)和公雜費(fei)(fei)按照差旅(lv)費(fei)(fei)開支(zhi)規定執行;在基層單位工(gong)作期間,每(mei)人每(mei)天(tian)發放伙食補助費(fei)(fei)15元,不報銷住(zhu)宿費(fei)(fei)和公雜費(fei)(fei)。
5、企業出差補貼(tie)以及出差途(tu)中的(de)餐費的(de)涉稅(shui)問題(ti)
企業業務(wu)(wu)人員因公出(chu)差(cha)取得的(de)差(cha)旅補貼,出(chu)差(cha)途中發生的(de)餐費(fei)支出(chu),在企業費(fei)用中如何(he)列支,以及所(suo)涉及的(de)所(suo)得稅稅前扣除、個人所(suo)得稅計稅問題,一直是企業財(cai)務(wu)(wu)人員疑問較大的(de)問題。
6、出差人員(yuan)的差旅補貼
企(qi)業業務人員出差(cha)途(tu)中發生的(de)(de)交(jiao)通費、住宿費等(deng)憑票據(ju)報銷的(de)(de)費用,在企(qi)業報銷工作(zuo)中正常報銷入賬即可(ke),營改增后,上述費用取得專(zhuan)用發票或者允(yun)許(xu)進項(xiang)稅額抵(di)扣的(de)(de)合(he)法票據(ju)(過橋過路費)亦可(ke)以(yi)進行進項(xiang)稅額抵(di)扣。
企業對于出差人員(yuan)(yuan),在正常報銷(xiao)費用之(zhi)外額外以現(xian)金形式(shi)支付的(de)出差補(bu)貼,是否(fou)必須取得(de)(de)合(he)法票據進行(xing)報銷(xiao)?此(ci)部(bu)分補(bu)貼是否(fou)允許所得(de)(de)稅(shui)稅(shui)前扣(kou)除(chu)?業務人員(yuan)(yuan)取得(de)(de)該補(bu)貼,是否(fou)應納入工(gong)資薪金所得(de)(de)一并計算(suan)個人所得(de)(de)稅(shui)?
出差補貼,不(bu)同于(yu)差(cha)旅費用。
差(cha)旅費(fei)用(yong)是業務人員(yuan)(yuan)出(chu)差(cha)途中真實(shi)發生的(de)(de)(de)(de)的(de)(de)(de)(de)費(fei)用(yong),是必須(xu)取得合規票據,報銷時公(gong)司(si)進行(xing)審(shen)核(he)處理的(de)(de)(de)(de),而(er)出(chu)差(cha)補貼是對出(chu)差(cha)人員(yuan)(yuan)付(fu)出(chu)辛苦的(de)(de)(de)(de)一種補貼,這種辛苦的(de)(de)(de)(de)付(fu)出(chu)可以是無形(xing)的(de)(de)(de)(de),也可以是業務人員(yuan)(yuan)為了提高出(chu)差(cha)的(de)(de)(de)(de)舒服度,突破公(gong)司(si)差(cha)旅費(fei)用(yong)規定的(de)(de)(de)(de)額度,提高交通(tong)、住宿檔次的(de)(de)(de)(de)有形(xing)的(de)(de)(de)(de)東西。而(er)公(gong)司(si)為了鼓勵員(yuan)(yuan)工,進行(xing)的(de)(de)(de)(de)一定標準的(de)(de)(de)(de)補助。
三、出差途中的餐費
出差(cha)途中的餐費(fei),到底應列支(zhi)差(cha)旅費(fei)用,還是應列支(zhi)招待費(fei)?這不是一(yi)個小問題。
列(lie)(lie)入(ru)差旅費用,可以全額稅(shui)前扣除(chu),列(lie)(lie)入(ru)招待費,只能按照票面價值的60%進行所得稅(shui)稅(shui)前扣除(chu),而且稅(shui)前扣除(chu)總額還(huan)要(yao)受到業務招待費總體稅(shui)前扣除(chu)標準限(xian)制。
個人認為,區分出差途(tu)中的(de)餐(can)費屬于什么費用,就是看誰(shui)消費的(de)。
如果(guo)是出差人員自己按規定消費(fei)(fei)(fei)(fei)的(de),就是差旅費(fei)(fei)(fei)(fei),出差人員消費(fei)(fei)(fei)(fei)的(de)餐(can)費(fei)(fei)(fei)(fei)超(chao)出企業(ye)差旅費(fei)(fei)(fei)(fei)標準的(de),如果(guo)報銷(xiao),就應把超(chao)出部分計(ji)入個人工資薪(xin)金所(suo)得,計(ji)征個稅(shui),未(wei)超(chao)出的(de),計(ji)入差旅費(fei)(fei)(fei)(fei);如果(guo)是出差人員宴(yan)請(qing)客戶(hu)消費(fei)(fei)(fei)(fei)的(de),就是業(ye)務招待費(fei)(fei)(fei)(fei)。