什么是不良資(zi)產

不良資產是一個泛(fan)概念(nian)，它是針對(dui)會計科目(mu)里的(de)壞賬科目(mu)來(lai)講的(de)，主要但不限(xian)于包括(kuo)銀行的(de)不良資產，政府的(de)不良資產，證券(quan)、保險、資金(jin)的(de)不良資產，企(qi)業的(de)不良資產。金(jin)融(rong)企(qi)業是不良資產的(de)源頭(tou)。

銀行的不良資產嚴格意義來講也稱為不良債權，其中最主要的是不良貸款，是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發放的貸款不能按預先約定的期限、利率收回本金和利息，銀行的不良資(zi)產(chan)主要是指不良貸款。銀行的不良資(zi)產(chan)也(ye)可以(yi)變通(tong)的參與到企業的股(gu)權以(yi)及生產(chan)經營(ying)中(zhong)，并賦予監事(shi)職能。

政府(fu)的不良(liang)資(zi)產(chan)，證券、保(bao)險(xian)、基金(jin)、信托(tuo)的不良(liang)資(zi)產(chan)，非(fei)金(jin)融企業(ye)的不良(liang)資(zi)產(chan)適用(yong)統一會計準則，該類不良(liang)資(zi)產(chan)是指企業(ye)尚未處(chu)理的資(zi)產(chan)凈損(sun)失(shi)和潛(qian)虧(資(zi)金(jin))掛帳，以及按財務會計制度規定應提未提資(zi)產(chan)減值準備的各(ge)類有問(wen)題資(zi)產(chan)預計損(sun)失(shi)金(jin)額。

不(bu)良資產處(chu)置是什么意(yi)思

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不良資產處置，是指通過綜合(he)運用法律法規允許范圍內(nei)的(de)(de)一切手段和方法，對(dui)資產進行的(de)(de)價值變(bian)現(xian)和價值提(ti)升(sheng)的(de)(de)活動。

企業的不良資(zi)(zi)產(chan)(chan)是(shi)指企業尚未處理的資(zi)(zi)產(chan)(chan)凈損失(shi)和潛虧(資(zi)(zi)金(jin))掛(gua)賬(zhang)，以及(ji)按(an)財務(wu)會計制(zhi)度規定應(ying)提未提資(zi)(zi)產(chan)(chan)減(jian)值準備的各類有問題資(zi)(zi)產(chan)(chan)預(yu)計損失(shi)金(jin)額。

不良資產(chan)(chan)的分(fen)類(lei)：資產(chan)(chan)處(chu)置的范圍(wei)按資產(chan)(chan)形態可(ke)劃分(fen)為(wei)：股權類(lei)資產(chan)(chan)、債權類(lei)資產(chan)(chan)和(he)(he)實物類(lei)資產(chan)(chan)；資產(chan)(chan)處(chu)置方式按資產(chan)(chan)變現分(fen)為(wei)終極處(chu)置和(he)(he)階段性處(chu)置。

終極處置主(zhu)要(yao)包括(kuo)(kuo)破產清算、拍賣、招標、協議轉(zhuan)讓、折扣變現(xian)等方(fang)(fang)式(shi)，階(jie)段性處置主(zhu)要(yao)包括(kuo)(kuo)債(zhai)(zhai)轉(zhuan)股、債(zhai)(zhai)務重(zhong)組、訴訟及訴訟保全(quan)、以資抵債(zhai)(zhai)、資產置換(huan)、企業重(zhong)組、實物資產再投資完善、實物資產出租、資產重(zhong)組、實物資產投資等方(fang)(fang)式(shi)。

不(bu)良資產處(chu)置流(liu)程(cheng)

１、確定擬處置標的、處置公示

擬處(chu)置(zhi)標的(de)可以是(shi)(shi)一戶債(zhai)權(quan)，也可以是(shi)(shi)幾戶債(zhai)權(quan)。后者就是(shi)(shi)組包了(le)。資產(chan)管(guan)理公司有時是(shi)(shi)根據資產(chan)特點(dian)主(zhu)動組包并進(jin)行招商，但大(da)多數(shu)情況下是(shi)(shi)根據客(ke)戶提出的(de)需(xu)求確定(ding)處(chu)置(zhi)標的(de)。因為要處(chu)置(zhi)的(de)資產(chan)很多，沒人提出購(gou)買(mai)的(de)話(hua)，一般先(xian)放(fang)置(zhi)在那里。處(chu)置(zhi)標的(de)確定(ding)后，絕大(da)多數(shu)項目需(xu)要進(jin)行處(chu)置(zhi)公示——報(bao)紙上和資產(chan)管(guan)理公司的(de)網站上。

２、進行盡職調查

除損失類債權或能夠回收本金的債權，其他債權基本上要進行評估。企業不配合評估或財務制度不健全的，評估前還要請律師進行財產調查；法律關系(xi)復雜的，請律師出具(ju)意見。

３、談判

評(ping)估結(jie)(jie)果(guo)是債權(quan)定(ding)(ding)價的重要(yao)參考依據(ju)。一般情況下(xia)，評(ping)估結(jie)(jie)果(guo)出(chu)來后資產管理公司再與投資者擬(ni)定(ding)(ding)交易(yi)價格及交易(yi)結(jie)(jie)構。但常(chang)常(chang)是，邊評(ping)估邊談判。

４、報批

資產管理公司(si)項目組撰寫(xie)處置(zhi)方案(an)進行(xing)報批(pi)(pi)(pi)。參(can)與(yu)審批(pi)(pi)(pi)的人(ren)員不參(can)與(yu)項目處置(zhi)。有(you)的項目辦事處有(you)權批(pi)(pi)(pi)復，損失大的還需要報總公司(si)批(pi)(pi)(pi)復。

５、拍賣

批復后選(xuan)拍賣(mai)(mai)行，拍賣(mai)(mai)行再刊(kan)登拍賣(mai)(mai)公告(gao)并(bing)組織拍賣(mai)(mai)。當然，有些項目可以協議轉讓，不必走(zou)拍賣(mai)(mai)程序(xu)。有的項目可能搞招標，有的項目搞競價。不管什么形式，首選(xuan)公開，很少協議。

６、簽約付款

協議(yi)版(ban)本由資產(chan)管(guan)理公司(si)提供。

７、債權交接、債權轉讓公告

付清款(kuan)(kuan)項后(hou)，資產管理公(gong)司(si)將(jiang)移交借款(kuan)(kuan)合同、催收通(tong)知、抵押權證的(de)資料，并通(tong)知債(zhai)務人、擔保人債(zhai)權已轉讓，讓債(zhai)務人、擔保人向(xiang)購買方履(lv)行(xing)還(huan)款(kuan)(kuan)義務。

不良資產拍賣流程(cheng)

1、評估價格

評估(gu)(gu)價格是(shi)拍賣的(de)前置程(cheng)序。在對(dui)被(bei)查封、扣押、凍(dong)結(jie)(jie)的(de)被(bei)執行(xing)人的(de)財(cai)產進(jin)行(xing)變現前，法(fa)(fa)院(yuan)應(ying)當(dang)(dang)委托依法(fa)(fa)成立、具有(you)相應(ying)資質的(de)資產評估(gu)(gu)機(ji)構對(dui)其進(jin)行(xing)價格評估(gu)(gu)。對(dui)評估(gu)(gu)結(jie)(jie)果，法(fa)(fa)院(yuan)應(ying)當(dang)(dang)及時向(xiang)執行(xing)雙方(fang)當(dang)(dang)事(shi)人送達評估(gu)(gu)報告。當(dang)(dang)事(shi)人對(dui)評估(gu)(gu)結(jie)(jie)果有(you)異議(yi)的(de)，可向(xiang)法(fa)(fa)院(yuan)請求復(fu)(fu)議(yi)，法(fa)(fa)院(yuan)再要(yao)求評估(gu)(gu)機(ji)構進(jin)行(xing)復(fu)(fu)議(yi)。

2、作出強制拍賣的決定

價格(ge)評(ping)估(gu)完(wan)成(cheng)后(hou)(hou)，法院可組織(zhi)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)雙方當事人(ren)(ren)(ren)(ren)協商(shang)，按評(ping)估(gu)價格(ge)將(jiang)被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)(ren)財產(chan)抵債(zhai)(zhai)給(gei)申請(qing)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)(ren)。雙方當事人(ren)(ren)(ren)(ren)對(dui)以(yi)物抵債(zhai)(zhai)不(bu)能達成(cheng)一(yi)致的(de)(de)(de)(de)(de)，法院應作(zuo)出(chu)強制拍賣(mai)被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)(ren)財產(chan)的(de)(de)(de)(de)(de)決(jue)定。如果被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)(ren)要求(qiu)自己自行(xing)(xing)(xing)(xing)變賣(mai)財產(chan)的(de)(de)(de)(de)(de)，法院依(yi)照《執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)條例(li)》第48條的(de)(de)(de)(de)(de)規定，可以(yi)準(zhun)許，但應當監督其(qi)按照合理價格(ge)在指定的(de)(de)(de)(de)(de)期限內進行(xing)(xing)(xing)(xing)，并有(you)(you)效(xiao)控(kong)制變賣(mai)的(de)(de)(de)(de)(de)價款(kuan)。在實際(ji)工作(zuo)中，很少有(you)(you)被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)(ren)要求(qiu)自己變賣(mai)財產(chan)的(de)(de)(de)(de)(de)情況，《執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)條例(li)》只(zhi)擬定可以(yi)準(zhun)許，但不(bu)是應當。法院應根據(ju)被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)(ren)財產(chan)狀況，和(he)被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)信譽(yu)程度，依(yi)職權(quan)做出(chu)決(jue)定。如準(zhun)許，被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)(ren)自行(xing)(xing)(xing)(xing)變賣(mai)，應給(gei)其(qi)10日以(yi)內的(de)(de)(de)(de)(de)時間(jian)，同時，法院在得款(kuan)后(hou)(hou)，才能將(jiang)查封財產(chan)予以(yi)解除查封，確保申請(qing)人(ren)(ren)(ren)(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)合法權(quan)益得以(yi)實現。

3、確定和委托拍賣機構

對拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)機(ji)構(gou)的(de)(de)(de)選定(ding)(ding)，應(ying)(ying)依照(zhao)(zhao)《最高(gao)人(ren)民法院(yuan)關(guan)于凍結、拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)上市(shi)公(gong)司(si)國有(you)股(gu)和社會法人(ren)股(gu)若干問(wen)題的(de)(de)(de)規(gui)定(ding)(ding)》(以下(xia)簡稱若干規(gui)定(ding)(ding))和最高(gao)院(yuan)作出(chu)的(de)(de)(de)統一由法院(yuan)技術處委托(tuo)的(de)(de)(de)規(gui)定(ding)(ding)辦(ban)理(li)(li)。拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)上市(shi)公(gong)司(si)的(de)(de)(de)股(gu)份，應(ying)(ying)嚴(yan)格按照(zhao)(zhao)《若干規(gui)定(ding)(ding)》的(de)(de)(de)規(gui)定(ding)(ding)辦(ban)理(li)(li)。法院(yuan)不應(ying)(ying)依職(zhi)權選定(ding)(ding)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)機(ji)構(gou)。法院(yuan)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)其它財(cai)產，首先應(ying)(ying)采(cai)取當(dang)事人(ren)主義。雙方不能達成一致的(de)(de)(de)，法院(yuan)再依職(zhi)權選定(ding)(ding)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)機(ji)構(gou)。

4、發布公告與展示標的

拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)機(ji)構接受法院委托(tuo)后，將嚴格按照法律(lv)的(de)規定和合同(tong)的(de)約(yue)定進行拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)公告(gao)和拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)展示。對(dui)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)方案、拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)公告(gao)等重大事項，拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)機(ji)構應征求法院的(de)意見，獲得法院的(de)同(tong)意和積極配合。

5、確定拍賣保留價

在拍(pai)賣(mai)會(hui)召開之前，法(fa)院(yuan)應當以評(ping)估(gu)價(jia)(jia)格(ge)為基礎確定拍(pai)賣(mai)保(bao)(bao)留(liu)(liu)價(jia)(jia)并告知拍(pai)賣(mai)機(ji)構。拍(pai)賣(mai)保(bao)(bao)留(liu)(liu)價(jia)(jia)應等于(yu)或低(di)于(yu)評(ping)估(gu)價(jia)(jia)，不能超出(chu)評(ping)估(gu)價(jia)(jia)。拍(pai)賣(mai)保(bao)(bao)留(liu)(liu)價(jia)(jia)是拍(pai)賣(mai)成交的(de)最(zui)低(di)價(jia)(jia)限，拍(pai)賣(mai)的(de)最(zui)高應價(jia)(jia)低(di)于(yu)保(bao)(bao)留(liu)(liu)價(jia)(jia)的(de)，不得成交。如第一次拍(pai)賣(mai)無人(ren)競買，法(fa)院(yuan)根(gen)據市場(chang)情況，確定再次拍(pai)賣(mai)的(de)保(bao)(bao)留(liu)(liu)價(jia)(jia)。

6、舉行拍賣會

舉(ju)行(xing)拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)會時，法院一般應派員(yuan)到場監拍(pai)(pai)(pai)，并(bing)將(jiang)拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)情況記入筆錄；拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)機構(gou)亦可邀請公證員(yuan)到場進行(xing)公證。拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)成交的，由拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)機構(gou)與買受人簽訂成交確認書，并(bing)即時錢物兩清，或按合同的約定(ding)分期付款(kuan)。競買人分期付款(kuan)的，應得到法院的同意。

7、確認拍賣結案

對拍(pai)(pai)(pai)(pai)賣(mai)結果，法(fa)院應(ying)依(yi)法(fa)進行(xing)審(shen)(shen)(shen)查，審(shen)(shen)(shen)查發現拍(pai)(pai)(pai)(pai)賣(mai)機(ji)構(gou)，與競買人(ren)(ren)之間或者競買人(ren)(ren)相互之間惡意串通，并給他(ta)人(ren)(ren)造成損害的(de)(de)(de)(de)情(qing)形(xing)，將依(yi)法(fa)裁(cai)定拍(pai)(pai)(pai)(pai)賣(mai)無效；若審(shen)(shen)(shen)查未發現上(shang)述情(qing)形(xing)，則應(ying)確認拍(pai)(pai)(pai)(pai)賣(mai)結果。拍(pai)(pai)(pai)(pai)賣(mai)結果確認后，法(fa)院應(ying)配合拍(pai)(pai)(pai)(pai)賣(mai)機(ji)構(gou)將拍(pai)(pai)(pai)(pai)賣(mai)標的(de)(de)(de)(de)交(jiao)付(fu)買受人(ren)(ren)。拍(pai)(pai)(pai)(pai)賣(mai)的(de)(de)(de)(de)標的(de)(de)(de)(de)是動(dong)產的(de)(de)(de)(de)，由(you)拍(pai)(pai)(pai)(pai)賣(mai)機(ji)構(gou)直(zhi)接交(jiao)付(fu)給買受人(ren)(ren)，是不動(dong)產或特定動(dong)產的(de)(de)(de)(de)，由(you)法(fa)院負(fu)責(ze)將拍(pai)(pai)(pai)(pai)賣(mai)標的(de)(de)(de)(de)占有人(ren)(ren)清(qing)除，并辦理變更登記手續(xu)。

個人如何收購不良資產(chan)

收(shou)購(gou)不(bu)(bu)良資(zi)(zi)產，顧名思義(yi)就是希望能(neng)夠對這類(lei)財產進行收(shou)購(gou)，達到以付出較(jiao)少成本獲(huo)得(de)需(xu)要的(de)(de)資(zi)(zi)產的(de)(de)目的(de)(de)。從(cong)《合同法》的(de)(de)角(jiao)度來說，收(shou)購(gou)不(bu)(bu)良資(zi)(zi)產類(lei)似(si)于債權的(de)(de)轉移，即債權人(ren)將自己(ji)享有的(de)(de)債權轉讓給第三(san)(san)人(ren)，第三(san)(san)人(ren)獲(huo)得(de)債權后以自己(ji)名義(yi)向債務人(ren)主張權利。

目前較常見的(de)是資產(chan)管理公司通(tong)過打(da)包的(de)形式(shi)從商(shang)業銀(yin)(yin)行購得(de)銀(yin)(yin)行的(de)不(bu)良(liang)資產(chan)，然后取得(de)債權人身份，再通(tong)過訴訟等形式(shi)對(dui)相應的(de)債務(wu)人主(zhu)張債權 。因此，在(zai)收購不(bu)良(liang)資產(chan)時有以(yi)下問題需要(yao)收購方注(zhu)意，以(yi)免(mian)在(zai)購買后無法實現預期目的(de)，白白付出資金(jin)。

1、既(ji)然屬于債(zhai)(zhai)權(quan)(quan)的(de)轉移，那么就(jiu)應按(an)照(zhao)《合(he)(he)同法(fa)》的(de)規(gui)定，具備一系列法(fa)律(lv)要求的(de)條(tiao)件(jian)。收(shou)購雙方之間簽訂的(de)合(he)(he)法(fa)有(you)效的(de)債(zhai)(zhai)權(quan)(quan)轉讓(rang)(rang)協(xie)議以及按(an)照(zhao)法(fa)律(lv)規(gui)定向(xiang)(xiang)債(zhai)(zhai)務人的(de)通知，《合(he)(he)同法(fa)》規(gui)定，債(zhai)(zhai)權(quan)(quan)人轉讓(rang)(rang)債(zhai)(zhai)權(quan)(quan)，不需要經(jing)過債(zhai)(zhai)務人同意，債(zhai)(zhai)權(quan)(quan)人僅有(you)通知義務，即要讓(rang)(rang)債(zhai)(zhai)務人知道其(qi)不需要再向(xiang)(xiang)原債(zhai)(zhai)權(quan)(quan)人履行(xing)義務，而是要向(xiang)(xiang)新(xin)的(de)債(zhai)(zhai)權(quan)(quan)人履行(xing)相應的(de)義務。

2、要對(dui)債(zhai)務(wu)(wu)人做全面的(de)(de)(de)調查(cha)，可(ke)以(yi)(yi)從債(zhai)務(wu)(wu)人的(de)(de)(de)資(zi)信、經營現狀、工商(shang)登記變(bian)更以(yi)(yi)及涉訴情(qing)況（訴訟包括對(dui)外的(de)(de)(de)商(shang)業行為引(yin)發的(de)(de)(de)訴訟以(yi)(yi)及與內部人員因勞動(dong)關系類糾紛等形(xing)成的(de)(de)(de)勞動(dong)爭議訴訟）等方面著手(shou)，這樣(yang)可(ke)以(yi)(yi)對(dui)所要收(shou)購債(zhai)權(quan)（即不良資(zi)產）的(de)(de)(de)最后可(ke)實(shi)現性作出評估(gu)。

3、受(shou)讓人應對不(bu)良資(zi)產上是否向原(yuan)債權(quan)(quan)人以(yi)外的(de)(de)其他(ta)人設(she)立(li)抵押權(quan)(quan)或其他(ta)擔保(bao)物(wu)權(quan)(quan)進行審查(cha)。如果未盡職審查(cha)，對于早(zao)已設(she)定擔保(bao)權(quan)(quan)利(li)的(de)(de)不(bu)良資(zi)產，受(shou)讓人可能因擔保(bao)物(wu)權(quan)(quan)的(de)(de)優先實(shi)現而不(bu)能最(zui)終得到(dao)完整的(de)(de)財產權(quan)(quan)利(li)。

4、受讓人與(yu)轉(zhuan)(zhuan)讓人基(ji)于(yu)調查的(de)(de)結果(guo)對(dui)(dui)轉(zhuan)(zhuan)讓的(de)(de)資(zi)產價格(ge)協商確(que)定(ding)合(he)(he)理的(de)(de)價格(ge)。受讓人可(ke)以自行(xing)委托資(zi)產評(ping)估機構對(dui)(dui)欲受讓的(de)(de)不(bu)良資(zi)產作(zuo)出價值(zhi)評(ping)估，這樣可(ke)以對(dui)(dui)資(zi)產的(de)(de)實(shi)際價值(zhi)做到(dao)全(quan)面(mian)了解，不(bu)至于(yu)在與(yu)轉(zhuan)(zhuan)讓人協商確(que)定(ding)價格(ge)時作(zuo)出不(bu)合(he)(he)理的(de)(de)結論。

5、對(dui)受讓債權(quan)(quan)的(de)(de)法(fa)(fa)(fa)律時(shi)效問題進行審查。我國民(min)法(fa)(fa)(fa)上(shang)對(dui)權(quan)(quan)利(li)(li)人行使權(quan)(quan)利(li)(li)的(de)(de)時(shi)效作(zuo)了明(ming)確(que)規(gui)定(ding)，一般不超過3年(nian)，因此(ci)，受讓人欲收購不良(liang)資(zi)產(chan)，就(jiu)要對(dui)目(mu)標的(de)(de)時(shi)效進行了解。如債權(quan)(quan)已超過法(fa)(fa)(fa)定(ding)的(de)(de)訴訟時(shi)效，則其購買獲得(de)的(de)(de)將會是(shi)無法(fa)(fa)(fa)實現權(quan)(quan)利(li)(li)的(de)(de)資(zi)產(chan)。