什么是不良資(zi)產

不(bu)(bu)良(liang)(liang)(liang)資(zi)(zi)產(chan)是一個(ge)泛(fan)概念(nian)，它是針對會(hui)計科目(mu)里的(de)(de)壞(huai)賬科目(mu)來(lai)講的(de)(de)，主要(yao)但不(bu)(bu)限于包(bao)括銀行的(de)(de)不(bu)(bu)良(liang)(liang)(liang)資(zi)(zi)產(chan)，政府的(de)(de)不(bu)(bu)良(liang)(liang)(liang)資(zi)(zi)產(chan)，證券(quan)、保險、資(zi)(zi)金的(de)(de)不(bu)(bu)良(liang)(liang)(liang)資(zi)(zi)產(chan)，企業的(de)(de)不(bu)(bu)良(liang)(liang)(liang)資(zi)(zi)產(chan)。金融(rong)企業是不(bu)(bu)良(liang)(liang)(liang)資(zi)(zi)產(chan)的(de)(de)源頭。

銀行的不良資產嚴格意義來講也稱為不良債權，其中最主要的是不良貸款，是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發放的貸款不能按預先約定的期限、利率收回本金和利息，銀行的(de)不(bu)良資(zi)產主要是指(zhi)不(bu)良貸款。銀行的(de)不(bu)良資(zi)產也可以變(bian)通的(de)參與到企業的(de)股權以及生產經營中，并賦予監事(shi)職能。

政府的(de)不(bu)良(liang)資(zi)(zi)(zi)產(chan)，證券、保險、基金(jin)(jin)、信托的(de)不(bu)良(liang)資(zi)(zi)(zi)產(chan)，非金(jin)(jin)融(rong)企業的(de)不(bu)良(liang)資(zi)(zi)(zi)產(chan)適用統(tong)一會(hui)計準則，該類不(bu)良(liang)資(zi)(zi)(zi)產(chan)是指企業尚未(wei)處理的(de)資(zi)(zi)(zi)產(chan)凈損失和潛(qian)虧(資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin))掛帳，以及按(an)財務(wu)會(hui)計制度規定(ding)應提未(wei)提資(zi)(zi)(zi)產(chan)減(jian)值準備的(de)各類有問題資(zi)(zi)(zi)產(chan)預計損失金(jin)(jin)額(e)。

不良資產處置是(shi)什么意(yi)思

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不良資產處置，是指通過(guo)綜合(he)運用法(fa)律(lv)法(fa)規允(yun)許范圍內的(de)一切手(shou)段和方法(fa)，對(dui)資產進行的(de)價值變現和價值提升的(de)活動。

企業的不良(liang)資產(chan)是指企業尚未處理的資產(chan)凈(jing)損失和潛虧(資金)掛賬，以及按(an)財務會計(ji)制度規定(ding)應提未提資產(chan)減值(zhi)準備(bei)的各類有(you)問(wen)題(ti)資產(chan)預(yu)計(ji)損失金額。

不良資(zi)產的分類：資(zi)產處置的范圍按資(zi)產形態可劃(hua)分為：股權類資(zi)產、債權類資(zi)產和(he)實物類資(zi)產；資(zi)產處置方式按資(zi)產變現分為終極處置和(he)階段性處置。

終極處(chu)置(zhi)主要包(bao)括破產(chan)清算、拍(pai)賣(mai)、招標、協議轉讓、折扣變(bian)現(xian)等(deng)方式，階(jie)段性(xing)處(chu)置(zhi)主要包(bao)括債轉股、債務重組(zu)(zu)、訴訟(song)(song)及訴訟(song)(song)保全、以(yi)資(zi)(zi)(zi)抵債、資(zi)(zi)(zi)產(chan)置(zhi)換(huan)、企業重組(zu)(zu)、實(shi)(shi)物(wu)資(zi)(zi)(zi)產(chan)再投資(zi)(zi)(zi)完善、實(shi)(shi)物(wu)資(zi)(zi)(zi)產(chan)出租、資(zi)(zi)(zi)產(chan)重組(zu)(zu)、實(shi)(shi)物(wu)資(zi)(zi)(zi)產(chan)投資(zi)(zi)(zi)等(deng)方式。

不良(liang)資產(chan)處置流程

１、確定擬處置標的、處置公示

擬處置(zhi)(zhi)標(biao)的(de)可以是(shi)(shi)一戶債權，也可以是(shi)(shi)幾戶債權。后者就是(shi)(shi)組包了。資產(chan)(chan)管(guan)理公(gong)司有(you)時是(shi)(shi)根據(ju)資產(chan)(chan)特點主動組包并進行招(zhao)商(shang)，但大多數情況下(xia)是(shi)(shi)根據(ju)客戶提出(chu)的(de)需求確(que)定處置(zhi)(zhi)標(biao)的(de)。因為要(yao)處置(zhi)(zhi)的(de)資產(chan)(chan)很(hen)多，沒人提出(chu)購買的(de)話，一般(ban)先放置(zhi)(zhi)在那(nei)里(li)。處置(zhi)(zhi)標(biao)的(de)確(que)定后，絕(jue)大多數項目需要(yao)進行處置(zhi)(zhi)公(gong)示——報紙(zhi)上(shang)和資產(chan)(chan)管(guan)理公(gong)司的(de)網站(zhan)上(shang)。

２、進行盡職調查

除損失類債權或能夠回收本金的債權，其他債權基本上要進行評估。企業不配合評估或財務制度不健全的，評估前還要請律師進行財產調查；法律關(guan)系復雜的，請律師(shi)出具意見。

３、談判

評(ping)估結果(guo)(guo)是(shi)(shi)債權定價(jia)的(de)重要(yao)參考依據。一般(ban)情況下，評(ping)估結果(guo)(guo)出來(lai)后(hou)資產管理公司(si)再與(yu)投(tou)資者擬定交易(yi)價(jia)格及交易(yi)結構。但(dan)常常是(shi)(shi)，邊評(ping)估邊談(tan)判。

４、報批

資產管理公司項目(mu)組(zu)撰寫處(chu)置方案進行(xing)報(bao)批(pi)(pi)。參與審(shen)批(pi)(pi)的(de)人(ren)員(yuan)不參與項目(mu)處(chu)置。有的(de)項目(mu)辦事處(chu)有權批(pi)(pi)復，損失(shi)大的(de)還需(xu)要(yao)報(bao)總公司批(pi)(pi)復。

５、拍賣

批復后選拍賣(mai)行，拍賣(mai)行再刊登拍賣(mai)公告并組(zu)織(zhi)拍賣(mai)。當然(ran)，有(you)些項目(mu)可(ke)以協(xie)(xie)議(yi)轉讓，不必走拍賣(mai)程(cheng)序。有(you)的項目(mu)可(ke)能搞(gao)招標(biao)，有(you)的項目(mu)搞(gao)競價。不管(guan)什么形式(shi)，首選公開，很少(shao)協(xie)(xie)議(yi)。

６、簽約付款

協議版本由資(zi)產(chan)管(guan)理公司提供。

７、債權交接、債權轉讓公告

付清款(kuan)項后(hou)，資產管理公司將(jiang)移交借款(kuan)合同(tong)、催(cui)收通(tong)知、抵押權(quan)證(zheng)的(de)資料，并通(tong)知債(zhai)(zhai)務(wu)(wu)人(ren)、擔保人(ren)債(zhai)(zhai)權(quan)已轉讓，讓債(zhai)(zhai)務(wu)(wu)人(ren)、擔保人(ren)向購買(mai)方履行還款(kuan)義務(wu)(wu)。

不良資產拍賣流程

1、評估價格

評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)價格(ge)是拍賣的(de)前(qian)置程序(xu)。在(zai)對被查封、扣(kou)押、凍結(jie)的(de)被執行(xing)人的(de)財產(chan)進行(xing)變現前(qian)，法院應當(dang)(dang)委托(tuo)依法成立、具(ju)有相應資質的(de)資產(chan)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)機構對其進行(xing)價格(ge)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)。對評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)結(jie)果，法院應當(dang)(dang)及(ji)時向(xiang)(xiang)執行(xing)雙(shuang)方當(dang)(dang)事(shi)人送達(da)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)報告(gao)。當(dang)(dang)事(shi)人對評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)結(jie)果有異議(yi)的(de)，可向(xiang)(xiang)法院請求復(fu)(fu)議(yi)，法院再(zai)要求評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)機構進行(xing)復(fu)(fu)議(yi)。

2、作出強制拍賣的決定

價(jia)格(ge)評估完成(cheng)后，法(fa)院(yuan)可組織執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)雙(shuang)方(fang)當(dang)事人(ren)(ren)(ren)協商，按評估價(jia)格(ge)將(jiang)被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)財(cai)產(chan)抵(di)債(zhai)給(gei)申請(qing)(qing)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)。雙(shuang)方(fang)當(dang)事人(ren)(ren)(ren)對以(yi)物抵(di)債(zhai)不(bu)能(neng)達成(cheng)一致的(de)(de)，法(fa)院(yuan)應(ying)(ying)(ying)作出(chu)強制拍賣被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)財(cai)產(chan)的(de)(de)決(jue)定。如果被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)要求自己自行(xing)(xing)(xing)(xing)變(bian)賣財(cai)產(chan)的(de)(de)，法(fa)院(yuan)依(yi)照(zhao)《執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)條例》第48條的(de)(de)規定，可以(yi)準許，但應(ying)(ying)(ying)當(dang)監督其按照(zhao)合(he)理價(jia)格(ge)在指定的(de)(de)期限內進行(xing)(xing)(xing)(xing)，并有效控制變(bian)賣的(de)(de)價(jia)款。在實(shi)際工(gong)作中，很少有被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)要求自己變(bian)賣財(cai)產(chan)的(de)(de)情況，《執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)條例》只擬定可以(yi)準許，但不(bu)是應(ying)(ying)(ying)當(dang)。法(fa)院(yuan)應(ying)(ying)(ying)根據被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)財(cai)產(chan)狀況，和被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)的(de)(de)信譽程度，依(yi)職權做(zuo)出(chu)決(jue)定。如準許，被(bei)(bei)執(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)自行(xing)(xing)(xing)(xing)變(bian)賣，應(ying)(ying)(ying)給(gei)其10日以(yi)內的(de)(de)時(shi)間，同(tong)時(shi)，法(fa)院(yuan)在得(de)款后，才能(neng)將(jiang)查封財(cai)產(chan)予以(yi)解除查封，確保申請(qing)(qing)人(ren)(ren)(ren)的(de)(de)合(he)法(fa)權益得(de)以(yi)實(shi)現(xian)。

3、確定和委托拍賣機構

對拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)機構(gou)的(de)(de)選(xuan)定(ding)，應(ying)(ying)(ying)依照《最高(gao)人(ren)(ren)(ren)民法院(yuan)(yuan)關于凍(dong)結、拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)上市公(gong)司(si)國有(you)股(gu)和社(she)會法人(ren)(ren)(ren)股(gu)若(ruo)干問題(ti)的(de)(de)規(gui)(gui)定(ding)》(以下簡稱若(ruo)干規(gui)(gui)定(ding))和最高(gao)院(yuan)(yuan)作出(chu)的(de)(de)統一(yi)由法院(yuan)(yuan)技術處委托(tuo)的(de)(de)規(gui)(gui)定(ding)辦(ban)(ban)理(li)。拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)上市公(gong)司(si)的(de)(de)股(gu)份，應(ying)(ying)(ying)嚴格(ge)按照《若(ruo)干規(gui)(gui)定(ding)》的(de)(de)規(gui)(gui)定(ding)辦(ban)(ban)理(li)。法院(yuan)(yuan)不應(ying)(ying)(ying)依職權選(xuan)定(ding)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)機構(gou)。法院(yuan)(yuan)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)其它財(cai)產(chan)，首先應(ying)(ying)(ying)采取當事人(ren)(ren)(ren)主(zhu)義(yi)。雙(shuang)方(fang)不能達成一(yi)致(zhi)的(de)(de)，法院(yuan)(yuan)再依職權選(xuan)定(ding)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)機構(gou)。

4、發布公告與展示標的

拍賣(mai)機構接受法(fa)(fa)院(yuan)委(wei)托(tuo)后(hou)，將嚴格按照法(fa)(fa)律的(de)規(gui)定(ding)和(he)合(he)同(tong)的(de)約(yue)定(ding)進行拍賣(mai)公(gong)告和(he)拍賣(mai)展示。對拍賣(mai)方案、拍賣(mai)公(gong)告等(deng)重(zhong)大事項，拍賣(mai)機構應征求法(fa)(fa)院(yuan)的(de)意見，獲得法(fa)(fa)院(yuan)的(de)同(tong)意和(he)積極配(pei)合(he)。

5、確定拍賣保留價

在拍(pai)(pai)賣(mai)會(hui)召開之前(qian)，法(fa)院應當(dang)以評(ping)估(gu)價(jia)(jia)格為基(ji)礎確(que)定(ding)拍(pai)(pai)賣(mai)保(bao)留(liu)(liu)價(jia)(jia)并告(gao)知拍(pai)(pai)賣(mai)機構。拍(pai)(pai)賣(mai)保(bao)留(liu)(liu)價(jia)(jia)應等(deng)于(yu)或低(di)于(yu)評(ping)估(gu)價(jia)(jia)，不(bu)能超出評(ping)估(gu)價(jia)(jia)。拍(pai)(pai)賣(mai)保(bao)留(liu)(liu)價(jia)(jia)是拍(pai)(pai)賣(mai)成交的(de)最低(di)價(jia)(jia)限，拍(pai)(pai)賣(mai)的(de)最高應價(jia)(jia)低(di)于(yu)保(bao)留(liu)(liu)價(jia)(jia)的(de)，不(bu)得(de)成交。如第(di)一次拍(pai)(pai)賣(mai)無人競買(mai)，法(fa)院根據(ju)市場情況，確(que)定(ding)再次拍(pai)(pai)賣(mai)的(de)保(bao)留(liu)(liu)價(jia)(jia)。

6、舉行拍賣會

舉行拍(pai)(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)會時，法(fa)院(yuan)一般應派員到場監拍(pai)(pai)(pai)(pai)，并將(jiang)拍(pai)(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)情(qing)況記入筆錄；拍(pai)(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)機構(gou)亦(yi)可邀請公(gong)證(zheng)員到場進行公(gong)證(zheng)。拍(pai)(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)成(cheng)交的(de)，由拍(pai)(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)機構(gou)與買受人(ren)簽(qian)訂成(cheng)交確認(ren)書，并即時錢(qian)物兩(liang)清(qing)，或按合(he)同(tong)的(de)約定(ding)分期(qi)付(fu)(fu)款。競買人(ren)分期(qi)付(fu)(fu)款的(de)，應得(de)到法(fa)院(yuan)的(de)同(tong)意。

7、確認拍賣結案

對拍(pai)賣結(jie)果，法(fa)院應(ying)依(yi)法(fa)進行(xing)審(shen)查(cha)(cha)，審(shen)查(cha)(cha)發現(xian)拍(pai)賣機(ji)(ji)構，與競(jing)買(mai)人(ren)之間(jian)(jian)或(huo)者競(jing)買(mai)人(ren)相(xiang)互之間(jian)(jian)惡意串通，并(bing)(bing)給他人(ren)造成損害的(de)(de)情形，將(jiang)(jiang)依(yi)法(fa)裁定拍(pai)賣無效；若審(shen)查(cha)(cha)未發現(xian)上述情形，則(ze)應(ying)確(que)(que)認拍(pai)賣結(jie)果。拍(pai)賣結(jie)果確(que)(que)認后，法(fa)院應(ying)配合拍(pai)賣機(ji)(ji)構將(jiang)(jiang)拍(pai)賣標的(de)(de)交付買(mai)受人(ren)。拍(pai)賣的(de)(de)標的(de)(de)是(shi)動產(chan)的(de)(de)，由拍(pai)賣機(ji)(ji)構直接交付給買(mai)受人(ren)，是(shi)不動產(chan)或(huo)特(te)定動產(chan)的(de)(de)，由法(fa)院負責將(jiang)(jiang)拍(pai)賣標的(de)(de)占有人(ren)清除，并(bing)(bing)辦理(li)變更登記手續(xu)。

個(ge)人(ren)如何收購不良資產

收購不良資產，顧(gu)名(ming)思義就(jiu)是(shi)希(xi)望能夠對這類財產進(jin)行收購，達(da)到以付出較少成本獲得(de)需要(yao)的(de)(de)(de)資產的(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)。從《合同(tong)法》的(de)(de)(de)角度(du)來說(shuo)，收購不良資產類似(si)于債(zhai)權(quan)的(de)(de)(de)轉(zhuan)移，即債(zhai)權(quan)人(ren)將自己(ji)享有的(de)(de)(de)債(zhai)權(quan)轉(zhuan)讓(rang)給第三人(ren)，第三人(ren)獲得(de)債(zhai)權(quan)后以自己(ji)名(ming)義向債(zhai)務人(ren)主(zhu)張權(quan)利。

目(mu)(mu)前較常見的(de)(de)是資產管理公司通(tong)過打包的(de)(de)形式從商業銀行購得銀行的(de)(de)不良資產，然后(hou)(hou)取得債(zhai)權人身份，再通(tong)過訴訟(song)等形式對(dui)相應(ying)的(de)(de)債(zhai)務人主(zhu)張(zhang)債(zhai)權 。因此(ci)，在收購不良資產時(shi)有以(yi)下(xia)問題(ti)需要收購方注意，以(yi)免在購買后(hou)(hou)無法實現預期目(mu)(mu)的(de)(de)，白白付(fu)出資金。

1、既然屬于債權(quan)(quan)的(de)轉移，那么就(jiu)應(ying)按照(zhao)《合(he)同法》的(de)規(gui)定(ding)，具備一系(xi)列法律(lv)要求的(de)條件。收購雙方(fang)之間簽訂(ding)的(de)合(he)法有效的(de)債權(quan)(quan)轉讓協議以及按照(zhao)法律(lv)規(gui)定(ding)向(xiang)(xiang)債務(wu)人(ren)(ren)的(de)通知(zhi)，《合(he)同法》規(gui)定(ding)，債權(quan)(quan)人(ren)(ren)轉讓債權(quan)(quan)，不需要經過債務(wu)人(ren)(ren)同意，債權(quan)(quan)人(ren)(ren)僅(jin)有通知(zhi)義務(wu)，即(ji)要讓債務(wu)人(ren)(ren)知(zhi)道其(qi)不需要再向(xiang)(xiang)原(yuan)債權(quan)(quan)人(ren)(ren)履行(xing)義務(wu)，而是要向(xiang)(xiang)新的(de)債權(quan)(quan)人(ren)(ren)履行(xing)相(xiang)應(ying)的(de)義務(wu)。

2、要(yao)對債務人做(zuo)全面的調查，可以從(cong)債務人的資(zi)信、經營現狀、工商登記變更以及涉訴情(qing)況(kuang)（訴訟(song)(song)包括對外的商業行為引發的訴訟(song)(song)以及與內部人員因勞動關(guan)系類糾紛(fen)等形成的勞動爭(zheng)議訴訟(song)(song)）等方面著手，這樣可以對所要(yao)收購(gou)債權(quan)（即不良(liang)資(zi)產）的最后可實現性(xing)作出評(ping)估。

3、受(shou)讓人(ren)(ren)應對(dui)不良(liang)資產上是(shi)否向原債權人(ren)(ren)以(yi)外的其他人(ren)(ren)設立抵押(ya)權或其他擔保(bao)物(wu)權進行(xing)審查(cha)。如果未盡職審查(cha)，對(dui)于(yu)早已設定擔保(bao)權利的不良(liang)資產，受(shou)讓人(ren)(ren)可能(neng)因擔保(bao)物(wu)權的優先實現而不能(neng)最終得到(dao)完整的財產權利。

4、受(shou)讓(rang)人與轉讓(rang)人基(ji)于(yu)調查的(de)結果對(dui)轉讓(rang)的(de)資產價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)格協商確(que)定合理的(de)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)格。受(shou)讓(rang)人可以(yi)自行委托(tuo)資產評(ping)估(gu)機構對(dui)欲受(shou)讓(rang)的(de)不良資產作出價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)值(zhi)評(ping)估(gu)，這樣可以(yi)對(dui)資產的(de)實際價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)值(zhi)做到全面了解，不至于(yu)在與轉讓(rang)人協商確(que)定價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)格時(shi)作出不合理的(de)結論。

5、對受讓債權的(de)法律(lv)時效(xiao)(xiao)問題進行(xing)審(shen)查。我國民法上對權利人行(xing)使權利的(de)時效(xiao)(xiao)作了明確規(gui)定(ding)，一般不(bu)超(chao)過3年，因此(ci)，受讓人欲收購不(bu)良資產，就要對目標的(de)時效(xiao)(xiao)進行(xing)了解。如(ru)債權已超(chao)過法定(ding)的(de)訴訟時效(xiao)(xiao)，則其(qi)購買獲(huo)得的(de)將會(hui)是無法實現權利的(de)資產。